A fizetési naptár... Meghatározás, típusok, használat, karbantartás és példa

A fizetési naptár bármely szervezet operatív pénzügyi tervezésének fő eleme. Más módon pénzforgalmi tervnek hívják. A fizetési naptár a szabály szerint készül, amely szerint az összes költséget érvényes pénz-átvételi források támogatják. Ez az eszköz tükrözi a pénz valós áramlását mind a jövedelem, mind a kiadások tekintetében. Cikkünkben megvizsgáljuk a fizetési naptár meghatározását, típusát, megérintjük a használat és a karbantartás kérdéseit, valamint példát adunk a tervezésre.

Pénzügyi tervezés kategória

Ma a pénzügyi tervek építése fontos helyet foglal el a struktúra pénzügyi erőforrás-gazdálkodási rendszerében. A tervezési folyamat során a szervezetek vezetőinek lehetősége van arra, hogy felmérjék a pénzügyi források állapotát, azonosítsák a teljes pénzösszeg és az irányok növelésének módjait hatékony használat. Ugyanakkor a gazdálkodási terv döntéseit a pénzügyi információk elemzése alapján hozzák meg.

A fizetési naptár a pénz kiadásának és fogadásának terve. A következő évre fejlesztik, a havi bontás pedig releváns. Más szóval, ez a pénzmozgás költségvetése. A fizetési naptár csak a vállalkozás cash flow-jának kezelésének általános alapját tartalmazza. Havi időszak alatt ezek az áramlások magas szintű instabilitással és dinamikával jellemezhetők. A pénzügyi források operatív ellenőrzése és kezelése segíthet megszabadulni ezektől a hiányosságoktól.

Pénzügyi menedzsment ma

A modern körülmények között a pénzügyi menedzsment szerves elem, amely lehetővé teszi az üzleti siker elérését. Egy olyan vállalkozásnak, amely azonnal és pontosan nyomon követi a kiadások, a bevételek és más kulcsfontosságú pénzügyi mutatók dinamikáját, így vagy úgy, elegendő információs bázissal kell rendelkeznie a helyes pénzügyi és vezetői döntések, amelyek szükségesek a a vállalat növekedése.

Az operatív pénzügyi irányítást olyan technológiai, szervezeti és módszertani intézkedések összességének kell tekinteni, amelyek teljes mértékben biztosítják a jelenlegi pénzügyi tranzakciók kezelését, valamint a szervezet monetáris forrásait. Rövid távon beszélünk. Általában ez az időszak nem haladja meg az egy hónapot. Az operatív erőforrás-gazdálkodás, a költségvetési rendszerrel ellentétben, a kifizetéseket a legrészletesebb formában tervezi, azaz a fizetés céljának és a megfelelő partnernek megfelelően. A tervezési határidők jelentős részletét alkalmazza (legfeljebb egy napig).

Tényleges feladatok

A fizetési naptár a struktúra operatív pénzügyi irányításával kapcsolatos fő eszköz. Ez egy tervezési dokumentum, amely a vállalat kiadásainak és pénzügyi forrásainak napi kezelését biztosítja.

A fizetési naptár tervezése lehetővé teszi az ilyen feladatok megoldását:

• A kiadási és pénzátvételi terv előrejelzési lehetőségeinek csökkentése (ma szokásos az optimista, pesszimista és reális típusok elosztása) egy valódi feladathoz, amely a vállalat cash flow-jának havi időszakon belüli kialakulásához kapcsolódik.
• Mind a negatív, mind a pozitív típusú cash flow-k szinkronizálása, valamint a lehető legnagyobb mértékben. Érdemes megjegyezni, hogy képes növelni a vállalat pénzforgalmának hatékonyságát.
• A fizetési naptár elkészítése lehetővé teszi, hogy biztosítsa a struktúra monetáris kifizetéseinek prioritását a pénzügyi tevékenységek eredményére gyakorolt hatásuk kritériumának megfelelően.
• A struktúra cash flow-jának szükséges abszolút likviditásának biztosítása, valamint a lehető legnagyobb mértékben. Más módon a fizetőképesség szintjének fenntartása és növelése rövid távú időszakon belül.
• A cash flow menedzsment bevonása a vállalkozás pénzügyi munkájának operatív ellenőrzési rendszerébe (tehát naprakész nyomon követés) .

Milyen előnyei vannak az?

A bevételek és kiadások fizetési naptárának végrehajtásakor a szervezetnek a következő előnyei vannak:

• A vállalat állapotának pénzügyi szempontból történő előrejelzésének lehetősége releváns.
• Az irányítási folyamatok átláthatóságának szintje a szervezet kiadásaihoz és bevételeihez viszonyítva növekszik.
• A döntések ésszerűsége és rugalmassága növekszik a vállalat tevékenységének gazdasági feltételeinek változása miatt.
• Az anyavállalat, a befektetők és a hitelezők struktúrájának megbízhatósága és bizalma növekszik.
• A vállalat hitelpolitikáját optimalizálják.

Fő cél

A fizetési naptár fő célja a következő időszakra vonatkozó pénzáramlási ütemterv létrehozása. Általános szabály, hogy változik egy pár munkanap egy hónap. Az ütemtervnek olyannak kell lennie, hogy garantálja az összes folyó kifizetés visszafizetését, minimalizálja a számlákon lévő többlet pénzt, és természetesen megakadályozza a készpénzhiányt.

Tartalom

Fizetési naptár létrehozása? Fontos megjegyezni, hogy tartalma eltérő lehet. Minden elsősorban az érdekelt alkalmazottak preferenciáitól és az üzlet sajátosságaitól függ. Ennek ellenére tartalmaznia kell a bevételekre és az elidegenítésekre vonatkozó adatokat, valamint a tervezett készpénzegyenlegeket (általában források és napok szerinti bontásban).

Példa fizetési naptárra

Az alábbi táblázat segítségével nézzünk meg egy példát erre az eszközre, amelyet egy autóalkatrész-áruház számára fejlesztettek ki. Az információk észlelésének megkönnyítése érdekében a fizetési naptár karbantartása 5 munkanapra, nem pedig havi időszakra jelenik meg.

Megjegyzések

A költségek időbeli eloszlásával kapcsolatos információk, így vagy úgy, segítenek megtalálni a legveszélyesebb pillanatokat (a készpénzhiány megjelenése szempontjából), és intézkedéseket hajtanak végre a Fizetési terhek újraelosztására (például a Fizetési kifizetések elosztása és az adófizetések átutalása az állami költségvetésbe különböző időszakokra, a kölcsön időben történő felhasználása stb.). Tehát a fenti példában a következő időszakra feltételezzük, hogy pozitív cash flow-t kapunk, ami 736 495,40 rubel. A hét negatív pénzáramlása 712 379,27 rubel.

A nettó áramlás kiszámítása

Így a nettó cash flow 24 116,13 rubel lesz. (az egyenleg növekedése a. 39 648,96 rubel-63 765,09 rubel.). Ha a tervezett pozitív, valamint a negatív pénzáramlást a napoknak megfelelően osztjuk el (a kiállított számlák, valamint a Szerződésekben előírt fizetési feltételek alapján), kiderül, hogy a 2. nap végén a szerkezet készpénzhiányt képez, amelynek mérete 53 029,35 rubel lesz. Ennek kiküszöbölése érdekében a tervezett kifizetések egy részét (például a beszállítóktól vásárolt kereskedelmi termékek kifizetését vagy irodai berendezések, bútorok vásárlását) a következő napra kell átutalni. Ha ez a megállapodás nem lehetséges, használjon rövid lejáratú banki kölcsönt folyószámlahitel formájában.

A kategória besorolása

Elemezzük a fizetési naptár fő típusait. Az eszköz leggyakoribb formája, amelyet a vállalat pénzáramlásának operatív tervezésében használnak, a következő szakaszok összefüggésében alakul ki:

• A beérkező pénzbevételek ütemezése.
• A teljesítendő kifizetések ütemezése.

Ha a tervezett típus pénzforgalom egyoldalú (kizárólag negatív vagy csak pozitív), akkor a naptár egyetlen megfelelő szakasz formájában készül.

Az eszköz főbb fajtái közül a következőket kell megjegyezni:

• Adónaptár. Egy ilyen tervezési dokumentumot a vállalkozás egésze számára készítenek. Általános szabály, hogy egyetlen szakaszt tartalmaz ,az úgynevezett "adófizetési ütemterv". A pénz adó-újraszámításának visszatérítendő jellegű visszafizetéseit az adósok beszedési naptárában szereplő szabványok tartalmazzák. Ebben a Fizetési naptárban feltüntetik az összes típusú adó, díj és egyéb adófizetés összegét, amelyet a vállalkozás átutal a különböző értékű költségvetésekbe, valamint a költségvetésen kívüli alapokba. Érdemes megjegyezni, hogy a fizetés naptári napja általában az összes típusú adó átutalására megállapított időszak utolsó napja.
• A követelések beszedési naptára. Ez a fajta fizetési naptár általában a szerkezet egészének megfelelően alakul, bár ha van egy speciális egység, különösen egy hitelosztály, akkor a kifizetések csoportosítását kizárólag ennek a felelősségi központnak fedezheti.

Egyéb típusok

A fentieken kívül a következő típusú kategóriák vannak:

• Naptár a pénzügyi hitelek kiszolgálására. A pénzáramlások jelentésének és előrejelzésének kialakítására vonatkozó jelenlegi nemzetközi gyakorlat szerint az ilyen hitelek kiszolgálása a vállalkozás operatív munkájában tükröződik, nem pedig pénzügyi.
• Fizetés fizetési naptár. Egy ilyen eszközt általában olyan vállalkozásoknál fejlesztenek ki, amelyek többlépcsős ütemtervet alkalmaznak a különböző strukturális egységek (osztályok, fióktelepek, műhelyek stb.).
• A naptár (költségvetés), amelyben a termelési készletek képződnek, a megfelelő költségközpontokra vonatkozó szabványok szerint kerül kidolgozásra, vagyis bizonyos szerkezeti egységekre, amelyek anyagi és műszaki szempontból támogatják a termelési támogatást.

Az irányítási költségek naptára

Egy másik eszköz típusa az irányítási költségek költségvetése (naptár) . Érdemes megjegyezni, hogy összetétele tükrözi:

• az írószerek vásárlásával kapcsolatos kifizetések;
• irodai berendezések és számítógépes programok, amelyek nem tartoznak a befektetett eszközök közé;
• postai és kommunikációs költségek kifizetése;
• utazási költségek;
• további cikkek a vállalatirányítással kapcsolatban.

Fontos jelezni, hogy a kivétel itt a munkaerőköltségek azok a munkavállalók, akik szakmai tevékenységek az igazgatási és irányítási osztályon.

Termék értékesítési naptár

Összefoglalva, nézzük meg az utolsó típusú költségvetést, amely az egyik legfontosabb. A kereskedelmi termékek értékesítésének fizetési naptáráról beszélünk. Ezt a jelentéstételi formát általában a vállalkozás profitközpontjainak vagy jövedelemközpontjainak összefüggésében fejlesztették ki. Ez a fizetési naptár két részből áll: "a költségek ütemezése" és "a bevételek ütemezése". Az első szakasz a pénz átvételét mutatja be a termék készpénzes kifizetése eredményeként. Ha a megfelelő felelősségi központ ellenőrzi a követelések beszedését az árucikk vásárlóival történő elszámolások szerint, akkor ez a szakasz az ilyen típusú bevételeket is tükrözi. A második rész a marketing, a reklám, az elosztóhálózat karbantartásának költségeit mutatja be.

Érdemes megjegyezni, hogy nem vettük figyelembe a kategória összes jelenleg ismert fajtáját. Tehát van egy fizetési naptár a hosszú távú monetáris befektetések portfóliójának létrehozásához, egy tőkeköltségvetés (fizetési naptár) egy valódi befektetési program végrehajtásához, tőkeköltségvetés (naptár) az egyes beruházási projektekhez stb.