A kereskedelmi szervezetek pénzügyi forrásai: alapfogalmak, típusok, formációs források

Az államunk pénzügyi forrásainak doktrínáját először 1928-ban vezették be, amikor meghatározták a Szovjetunió fejlesztési céljait az 1928-tól 1932-ig terjedő időszakra.

Jelenleg nincs egyetlen pontos meghatározása ennek a fogalomnak, ami a koncepció gyakorlati sokféleségének köszönhető. A kereskedelmi szervezetek és összetételük hatalmas mennyiségű pénzügyi forrása van, mivel a különböző közgazdászok különböző definíciókat adnak a fogalomnak.

A pénzügyi források minden olyan eszköz, amelyet egy vállalat (szervezet) köteles használni a munkájában a pénzügyi stabilitás fenntartása érdekében.

Koncepció és jellemzők

Ahhoz, hogy megértsük, mi a kereskedelmi szervezetek pénzügyi forrása, meg kell találni a különbséget a "pénzügyi források" és a "vállalati tőke"meghatározása között. A tőke a saját tőke (pénz, CC) és a kölcsönzött tőke (hitelek, hitelek) mellett a pénzügyi források része,. stb.. ).

A pénzügyi források hatalmas listájának eredményeként meg lehet jegyezni, hogy a paraméterek széles skálájában különböznek az eredmények egyéb mutatóihoz képest. A legfontosabb közülük:

• a pénzügyi források összes összetevőjének szoros kapcsolata. Egyetlen elem sem képes kielégíteni a vállalat összes képességét, mert a vállalat nemcsak saját tőkéjét használja, hanem további kölcsönzött pénzeszközöket is vonz;
• az erőforrások összes összetevőjének felcserélhetősége, amely lehetővé teszi a vállalkozás (intézmény) számára a tervek végrehajtását;
• az állandó jövedelem hiánya helyettesítheti a banki kölcsönt;
• pénzügyi hatás. A pénzügyi források különböző ingadozásoknak vannak kitéve, mint például az infláció és a leértékelés. Ez a tény azt sugallja, hogy az ilyen pénzeszközöket szinte mindig készpénzben, természetben vagy azzal egyenértékű formában mutatják be, még akkor is, ha a vállalatnak nincs készpénze, de vannak hitelek és követelések.

A vállalat pénzügyi erőforrásainak fontossága nem csökkenthető, mivel rendelkezésre állásuk és ésszerű megvalósításuk biztosítja a szervezet legmagasabb fokú pénzügyi életképességét, likviditását és gyors fejlődését a jövőben.

Fő típusok

A kereskedelmi szervezetek pénzügyi forrásainak sokfélesége mellett meg lehet határozni azokat a kritériumokat, amelyek alapján a tipologizálást végzik.

A vonzerő kritériumaitól függően a pénzügyi források a következőkre oszthatók:

• rövid idő (kevesebb, mint 1 év);
• hosszú távú (több mint 1 év);
• korlátlan időtartam.

Az első két típus kölcsönzött pénzeszközökhöz, például kölcsönhöz kapcsolódik, a harmadik típus pedig saját, például alaptőke.

A rendelkezésre állás mértékétől függően a kereskedelmi szervezetek pénzügyi forrásai a következők:

• nem kereskedelmi;
• korlátozott hozzáféréssel;
• korlátlan hozzáféréssel.

A nonprofit források magukban foglalják a nonprofit vállalatok erőforrásait. A korlátozott erőforrásoknak további követelményei vannak megszerzése és használata. A korlátlan források a hitelek, a banki hitelek és az értékpapírok kamatai.

Források

A különböző típusú pénzügyi források megjelenésének fő előfeltétele a kialakulásuk forrásainak bősége. A pénzügyi koncepció lehetőségeinek teljes körű értékeléséhez meg kell érteni, hogyan juthat el és generálja ezeket az erőforrásokat. A kereskedelmi szervezetek pénzügyi forrásainak forrásai között a következő típusokat különböztetjük meg:

1. Saját források. Ezek közé tartozik a társaság tőkéjének minden típusa (kiegészítő, tartalék,. stb..) és eredménytartalék. A jelenlegi felelősségek ennek a forrásforrásnak is tulajdoníthatók.
2. Összegyűjtött pénzeszközök. A kereskedelmi szervezetek pénzügyi forrásainak kialakulásának ez a forrása magában foglalhatja az értékpapírokból származó jövedelmet, a rájuk vonatkozó kamatokat, valamint a részvényeket, a tulajdonosok további hozzájárulásait a céltőkéhez, például a részvényekre vonatkozó kifizetéseket.
3. Kölcsönzött alapok. Ez a forrás a legváltozatosabb, , mivel minden évben új forrásokat hoznak létre, hogy pénzeszközöket kapjanak, majd néhányat részvényekben térjenek vissza. A kölcsönzött alapok a következők:

• hitel;
• kölcsön;
• lízing;
• költségvetési előirányzatok.

A formáció alapjai

Egy teljes programot fejlesztenek ki a kereskedelmi szervezetek pénzügyi forrásainak kialakítására. Célja a vállalat (intézmény) pénzügyi helyzetének megerősítése a piacon és a tartalékok elosztása.

Bemutatjuk a kereskedelmi szervezetek pénzügyi forrásainak kialakulását szakaszok formájában:

• a szükséges összeg létrehozása;
• a vásárolt összegek felhasználása;
• növekvő üzleti jövedelmezőség;
• kockázatcsökkentő intézkedések kidolgozása;
• a pénzáramlás-menedzsment fejlesztése;
• az eredmények kialakítása és a vállalat piaci pozíciójának erősítése.

1. szakasz. A szükséges pénzügyi források létrehozása

A program ezen szakaszának teljesítése érdekében részletes tanulmányt kell készíteni a vállalat munkájáról, amikor kiszámítják a szükséges erőforrásokat, amelyek a vállalat összes célját biztosíthatják. A cél lehet a piac megerősítése, a vásárlókért való verseny vagy az értékesítési szektor bővítése.

A források forrásait átfogóan meg kell vizsgálni a felhasználásuk vonzerejének lehetséges értékelésével. Más szóval, meg kell, hogy egy listát az összes lehetséges források közül választhat közülük a feltételeket, amelyek vonzóbbak a vállalat.

Ennek eredményeként ebben a szakaszban a finanszírozók meghatározzák a pénzügyi forrás névértékét és létrehozásának forrását: szavatolótőke vagy kölcsönvett tőke.

2. szakasz. A megszerzett pénzügyi források felhasználásának fejlesztése

A pénzügyi források összegének meghatározása után célokat kell létrehozni az összegyűjtött pénzeszközök felhasználására. A céloknak teljes mértékben vagy részben ki kell terjedniük nemcsak a vállalat igényeire, hanem a szociális terveket is végre kell hajtaniuk az alkalmazottak körében. Ezenkívül ebben a szakaszban az egyes célok hatékonyságának szintjét az erőforrások hozzáadása után számítják ki. Ennek eredményeként a vállalat olyan pénzeszközöket találhat, amelyeket például az árbevétel rovására pótolnak.

3. szakasz. Növekvő üzleti jövedelem

A cash flow-k tanulmányozása és elosztása után olyan intézkedéseket kell végrehajtani, amelyek célja a vállalat állandó jövedelmének növelése, különösen a jövedelmezőség és a jövedelmezőség szintje.

A jövedelemnövelő tevékenységek a vállalat (intézmény)pénzügyi kockázatának növekedésével járnak. Ez egy kísérő függőség a gazdaságban, így a következő lépés a pénzügyi kockázat szabályozása lesz.

4. szakasz. Kockázatcsökkentő intézkedések kidolgozása

A kockázatot rendkívül nehéz felmérni, tekintettel a vállalat jövedelmezőségének növekedésére. De ha az azonosított monetáris források felhasználása előtt a finanszírozók az üzleti eredmények kiszámításának előrejelzésével összhangban járnak el, akkor a pénzügyi kockázat minimálisra csökken.

Ennek eredményeképpen a program ezen szakaszának végrehajtásának fő elve a szervezet magas színvonalú tanulmánya és korai programozása.

5. szakasz. Intézkedések kidolgozása a szervezet áramlásának kezelésére

Ez a szakasz a pénzügyi kockázat korlátozásának mozgatórugója. Ez magában foglalja a bevételek és az alapok kiáramlásának szinkronizálását, amely lehetővé teszi a vállalat számára, hogy kezelje a vállalkozóktól és partnerektől való monetáris függőséget.

Szinte minden közgazdász azt mondja, hogy a fel nem használt üzleti alapok egyenlegének csökkentése hozzájárul az állandó jövedelem növekedéséhez a pénzügyi kockázat növelése nélkül.

Ez a megközelítés a pénz kettősségét hozza létre a vállalat pénzügyi forrásainak általános áramlásában. Az egy kéz (készpénz), mint korábban, megfelel a vállalat igényeinek, másrészt a vállalatok nem oszthatják el pénzeszközeiket egy bizonyos összeg.

6. szakasz. Az eredmények kialakítása és a vállalat piaci pozíciójának erősítése

Ez a szakasz a pénzügyi források fejlesztéséből és felhasználásából áll. Figyelembe véve az összes feltételt, arra lehet következtetni, hogy a vállalat pozitív eredményeket fog elérni a program végrehajtásából annak érdekében, hogy megerősítse a vállalat (intézmény) pénzügyi helyzetét a piacon.

Meg kell jegyezni, hogy a végső szakasz, amely a vállalat piaci pozíciójának megerősítésére vonatkozó meggyőződésen alapul, a következő program első lépése, amely a vállalat pénzügyi forrásainak folyamatos elemzéséből és kiszámításából áll.

A menedzsment alapjai

A kereskedelmi szervezetek pénzügyi forrásainak kialakítása és felhasználása szorosan kapcsolódik azok kezelésének folyamatához.

A menedzsment különböző döntéseket hoz a vállalat tevékenysége során felhasznált pénzeszközök átvételéről és folyamatos fejlesztéséről.

A folyamat célja az érték maximalizálása. Ez azt jelenti, hogy a társaságban hozott minden döntés szorosan kapcsolódik az állandó nyereség megszerzéséhez, amely javítja a vállalat teljesítményét. A folyamatért felelős osztálynak teljes mértékben ellenőriznie kell a Társaság adósságának szintjét, a Társaság kötelezettségeinek időben történő teljesítését, valamint a pénzügyi év eszközeinek szintjét és szerkezetét. Ez meghatározza a vállalkozásban elfogadott stratégia hatékonyságát, valamint a kitűzött célok elérését, vagyis a nyereséget.

A pénzügyi erőforrás-gazdálkodás nagyon fontos szerepet játszik a vállalat fejlődésének minden szakaszában és a menedzsment szinte minden területén. Az üzleti tevékenységhez a vállalkozásnak mind fizikai, mind monetáris erőforrásokkal kell rendelkeznie. Ez utóbbi magában foglalja a pénzügyi forrásokat, beleértve a Társaság pénztárában lévő folyó és lejáratú számlák készpénzegyenlegeit, valamint a rövid lejáratú értékpapírokat (csekkek, számlák, kincstárjegyek,. stb..). az anyagi erőforrások és a pénzügyi források szorosan összefüggenek egymással. A pénzügyi források szükségessége magában foglalja a jelenlegi műveletek finanszírozását, valamint az anyagi erőforrások megteremtését célzó beruházások finanszírozását. Ez viszont hozzájárul a késztermékek létrehozásához, ami a vállalkozás készpénzbeáramlásának forrása. A megszerzett pénzeszközök növelik a vállalat erőforrásait, és tevékenységeinek következő ciklusában használják fel őket. Annak érdekében, hogy ez megtörténjen, szükséges, hogy megfelelően ellenőrizzék az idő és intenzitása ezen áramlások.

A menedzsment folyamat két szakaszból áll:

• a diagnosztikai szakasz a pénzügyi közgazdaságtan egyes területeinek tanulmányozására vonatkozik, számos pénzügyi elemzési módszerrel. Ezek a tanulmányok célja a vállalat pénzügyi helyzetének gyengeségeinek és erősségeinek azonosítása;
• döntéshozatali szakasz , magában foglalja a jelenlegi és hosszú távú megoldásokat, amelyek befolyásolják a vállalkozás pénzügyi jelenségeit.

A pénzügyi erőforrás-gazdálkodás olyan folyamat, amely számos olyan döntésből áll, amelyek célja a pénzeszközök megszerzése, befektetése a vállalat erőforrásaiba és értékének maximalizálása. A Társaság értékének növekedése a társaság rendelkezésére álló tőkemegtérülés megfelelő szintű növekedésének eredménye. Az előny a pénzügyi többlet maximalizálása, ugyanakkor a kötelezettségek időben történő visszafizetésének képessége. Ez fontos elem a pénzügyi források kezelésének folyamatában, mivel a befolyás és a kiáramlás közötti kapcsolat a pénz összege a vállalkozásban meghatározza annak további működés.

A használat alapjai

A kereskedelmi szervezet pénzügyi forrásainak felhasználásának biztosítása érdekében a vállalat pénzügyi irányítása olyan intézkedéseket tesz, mint:

• a vállalat gazdasági eredményeinek és környezeti helyzetének elemzése. Ez a döntéshozatali folyamat kiindulópontja;
• a pénzáramlások időbeli eloszlásának megtervezése, a be-és kiáramlások elemzése a Társaság likviditásának rövid és hosszú távú fenntartása érdekében;
• a műveletek kockázatának csökkentését célzó tervezési tevékenységek;
• a pénzügyi források szükségességének értékelése, szükséges a tervezett beruházások végrehajtása, valamint ezen alapok megszerzésének kísérlete;
• optimális finanszírozási struktúra tervezése, amely csökkenti a költségeket és maximalizálja a bevételt;
• a leghatékonyabb és legjövedelmezőbb projektekhez kapott források elosztása;
• az egy részvényre jutó eredmény megtervezése és az elosztásra vonatkozó javaslatok elkészítése. Ez egy fontos a tulajdonosok közötti megfelelő együttműködés biztosítása;
• a vállalatban vállalt feladatok ellenőrzése és pénzügyi teljesítése.

Az erőforrások Felhasználási irányának megválasztásának problémája sok vállalkozás számára releváns.

A kereskedelmi szervezetek pénzügyi forrásainak felhasználásának fő irányai a következők:

• kifizetések hatóságoknak;
• befektetés a tőkekiadásokba és a beruházásokba;
• alapítványok kialakulása;
• társadalmi célok;
• a tulajdonosok közötti megoszlás;
• munkavállalói ösztönzők.

Következtetés

Így a kereskedelmi szervezet pénzügyi forrásai a társaság gazdasági tevékenységének eredményeként létrejött abszolút mindenféle vállalati alap összessége. A fő források között a szavatolótőkét, a vonzott és a kölcsönzött pénzeszközöket osztják el. A fő forrás a jövedelem bevétele a tevékenységek végrehajtásából származó bevétel formájában.