Az adók gazdasági tartalma: típusok, adózási elvek és funkciók

A hatékony adórendszer megszervezése a modern állam fiskális politikájának kulcsfontosságú feladata. A költségvetésnek az adóbeszedések rovására történő feltöltésével kapcsolatos kérdések megoldásának mérlegét a gazdasági infrastruktúra-egységek érdekeinek többirányú tiszteletben tartása fejezi ki. Ez a gazdasági rendszerek stabil fejlődésének szükséges feltétele. Lehetetlen kiküszöbölni e teher túlzott növekedésének hátrányait és kockázatait az adók gazdasági tartalmának megértése nélkül, különösen a növekedésre irányuló célok összefüggésében a befektetési vonzerő az ország.

Adó a gazdaság reálágazatában

Minden társadalmi-gazdasági formációnak saját jövedelemrendszere van, amelyet a termelési folyamatok, az áru-pénz kapcsolatok jellege, a funkciók és a természet maga kondicionál állami struktúra. Az adózás viszont az egyik fő a növekedés módjai költségvetési bevételek. A legtöbb államban adókat vetnek ki annak érdekében, hogy biztosítsák a fizetőképességet a kormányzati termelés minden szintjén. És még akkor is, ha kizárjuk a Fizetési irányok elkülönítését a költségvetési támogatás keretében (regionális és szövetségi szinten), az elosztás elvei alapok eltérhet. Például az adó gazdasági tartalma nemcsak a kormány és a szervek tevékenységének finanszírozásában fejeződik ki helyi én, - kormány, hanem a kialakulását a különböző alapítványok és szervezetek is szerepelnek a struktúrák a közigazgatás.

Az adók típusai

A modern adózás számos osztályozási jellemzője van. Az alapvető ebben az összefüggésben a pénzügyi-gazdasági jellemzők, amelyek magukban foglalják:

• A visszavonás módja közvetett és közvetlen.
• Az adóteher áthelyezése-közvetlen és közvetett.
• Az adózás módja egy jogi személy vagy magánszemély adója, valamint általános adók.
• Az adózás egysége a becsült gazdasági adó.
• Az adókulcs egy bizonyos mutató regresszív, progresszív, arányos, többszöröse vagy szilárd adó.
• Alkalmazási kör-különleges és kötelező adók.
• Fókusz-konkrét és elvont adók.
• A kifejezés módja-nem készpénzes és készpénzes adók.
• Forrás (általános jellemző) - kiadási vagy jövedelemadó.

Továbbá az adók gazdasági tartalma egyáltalán nem zárja ki az adminisztratív-jogi jellemzők felhasználásával történő megfontolást. Ebben az esetben az ilyen elválasztási elvek, mint a kifizetések igénybevételének joga, a strukturális-adminisztratív szint, az átutalás módja stb.e. A kevésbé jelentős, inkább technológiai osztályozások tükrözik az időbeli és térbeli az adórendszer alkalmazásának jellemzői, beleértve az adók beszedésének gyakoriságát, idejét és helyét.

Az adózás tárgyainak típusai

Lehetetlen meghatározni az adóbeszedési rendszer paramétereit anélkül, hogy figyelembe vennénk a pénzügyi terhelés tárgyának sajátosságait. Az adózás fő tárgyai a következők:

• Jövedéki adók. Rendszerint a jövedéki termékek kategóriájába tartozó áruk csoportjai - például ezek közé tartozik az alkohol, az etil-alkohol, bizonyos típusú illatszerek, kozmetikai termékek stb. e.
• Profitorientált szervezetek. Valójában a jövedelemadó gazdasági tartalmát minden olyan üzleti tevékenységhez kapott jövedelem formájában teszik közzé, amely nemcsak az áruk értékesítéséhez, hanem a szolgáltatások nyújtásához is kapcsolódik. Ugyanez a csoport magában foglalja azokat a pénzügyi intézkedéseket, amelyek a működési jövedelem megszerzését vonják maguk után.
• Természeti erőforrások. A természeti erőforrások felhasználásáról beszélünk-például fakitermelés, vízbevitel, bányászat stb. d.

Adózási funkciók

Az adórendszer a költségvetés közvetlen kitöltése mellett számos fontosabb feladattal is rendelkezik, amelyeket többek között az adók gazdasági tartalmának elvei miatt érnek el. A funkciók különösen a következők lehetnek:

• Fiskális. Technológiailag biztosítja a szociális, költségvetési és egyéb programok végrehajtásához szükséges pénzügyi források feltöltését, valamint az állami és állami intézmények munkájának fenntartását.
• Szabályozási. Az adó felhasználható a reproduktív folyamat befolyásolására is – például stimulánsként vagy fékként a vállalkozás fejlődésében a pénzügyi terhek bizonyos mutatói miatt.
• Ellenőrzés. Az adófizetők bevételeit és kiadásait többek között az adófizetések nyomon követésével lehet ellenőrizni.

Ezen funkciók középpontjában továbbra is gazdasági elem áll. Az adórendszer alkalmazásának legfontosabb hatása a társadalmilag méltányos újraelosztás segítségével érhető el. Ehhez az államnak egyértelmű költségvetési politikát kell kialakítania bizonyos állami prioritások alapján. Általánosságban elmondható, hogy az adók társadalmi-gazdasági funkciója közvetett, de mégis a pénzügyi tevékenység szabályozásának módja.

Az adózás alapelvei

Az adórendszer bármilyen formában történő megszervezését számos olyan elvnek kell vezérelnie, amelyek lehetővé teszik a legnagyobb hatású célok elérését.

Az ilyen alapelvek a következők:

• Egységesség-az egyetemességet és az egyenlőséget feltételezzük, ha az adókat az adófizetőkre vonatkozó állami követelmények egységének megfelelően vonják vissza.
• Bizonyosság-egyértelműség, egyértelműség és egyértelműség az adórendszer alapvető jellemzőinek meghatározásában. Az adók gazdasági tartalmának fő jellemzői közé tartozik a bérleti díj, a nyereség, a bérek stb. .
• Nem teher-az adózás mértékének elve.
• Stabilitás-a különböző típusú adókulcsok működésének stabilitása meghatározott időn belül.

Adópolitika

A fiskális rendszerben a politika olyan intézkedéscsomagként értendő, amelynek célja a stratégiai célok elérése az általános gazdasági fejlődés keretében. Ebben az értelemben az adók gazdasági tartalma tükrözheti az állami beavatkozás jellegét a gazdasági szférában. Az adópolitika szabályozásának fő feladatai közé tartozik a hatóságok pénzügyi források biztosítása, a gazdasági növekedés ösztönzése, az ország gazdasági tevékenységének kedvező feltételeinek megteremtése, valamint a polgárok különböző jövedelmi szintjei közötti egyenlőtlenség kiegyenlítése.

Adózási mechanizmusok

Az adópolitika gyakorlati végrehajtása nem lehetséges fejlett mechanizmus nélkül, amely szervezeti és jogi formákon és módszereken alapul. Oroszországban e mechanizmus alkalmazásának alapelveit a szövetségi jogszabályok szintjén szabályozzák az adók gazdasági tartalmára vonatkozó részben – különösen az Orosz Föderáció adótörvényének 8. cikke feltárja az adóbeszedés fogalmát, mint kötelező monetáris hozzájárulást. Ez a központi koncepció, amely alapján az állami szervek az adók visszavonását végzik. Az aggregált mechanizmus azonban lehetővé teszi a díj korrekcióját az ellátások bevezetésével, az adómentesség megállapításával, az adókulcsok megváltoztatásával, az adófizetés csökkentésével stb. .

Adórendszer menedzsment

Az állam fiskális tevékenységének egyik formája, , amelynek alapja a jogszabály. A menedzsment alapszintjén , az adózási eljárás létrejön összhangban az adó célja a gyűjtemény gazdasági tartalma egy bizonyos pénzügyi terhelési környezetben. Kifejezetten olyan eljárásokat, formákat, kompetenciákat és szervezeti módszereket állapítanak meg, amelyek szerint az ezen a területen felhatalmazott hatóságok járnak el. Egy sor funkciót is meghatároznak azon feladatok listájával, amelyek biztosítják az ellenőrzést az adójogot megsértő személyek büntetőeljárása során.

Az adóhatóságok kölcsönhatása az adófizetőkkel

Az adózás alapvető folyamatának és termelési mechanizmusainak bizonyítéka ellenére a feltételes gyűjtők és az adófizetők közötti kapcsolat eltérő lehet. Különösen ott számos módszer az ilyen interakció:

• Adminisztratív kényszer. Előírja a szankciók alkalmazását, a vagyon lefoglalását és a pénzügyi számlákat.
• Szabályozott alternatívák. Az adófizetőnek lehetősége van arra, hogy az adófizetés különböző formái között válasszon.
• Barátságos partnerség. Viszonylag új forma, amelyben az adó gazdasági tartalmát a hatóságok és az adózó közötti kapcsolat nem adminisztratív követelmény szintjén, hanem partnerségi együttműködés alapján fejezi ki, amely megállapodás formájában is megvalósulhat. Mit jelent ez? Ez azt jelenti, hogy bizonyos körülmények miatt az adóalany különleges, korábban elfogadott feltételek mellett teljesítheti az ellenőrző hatóságokkal szembeni kötelezettségeit.

Következtetés

Az adórendszerek fejlesztésének globális folyamata azt sugallja, hogy az adóbeszedési mechanizmusok javulnak, rugalmasabbá és hatékonyabbá válnak. A fejlett országokban a gyűjtés fogalmának alapvető eltörlése is van. A pénzügyi gyűjtemény az optimális gyűjtési forrás keresésének összetettebb formájává válik, amely alapvetően megkülönbözteti a fiskális rendszer munkájának modern megközelítését. De, mint korábban, Oroszországban, az adó gazdasági tartalmát a hatóságok és a polgárok közötti kapcsolat fejezi ki, minimális szabadságokkal, a jogi szabályozás szigorú keretein belül. Még a barátságos partnerség formájában történő adózás formájában megvalósuló innovációt is vonakodva fogadják el az adminisztratív képességek alacsony szintje miatt. Mindazonáltal a szakértők megjegyzik az Orosz Föderáció adózási szférájának fejlődésének progresszív jellegét is, rámutatva a innovatív technológiák bevezetése általánosságban elmondható, hogy a kormány érdeke a jogszabályok alkalmazásának elavult modelljeinek felülvizsgálata ezen a területen.