Készpénzfelvételre vonatkozó cikk. Az orosz föderáció büntető törvénykönyvének 198. És 199. Cikke

A pénz kifizetését az egyének, vállalkozók vagy akár vállalatok számláiról történő pénzfelvételi eljárás képviseli. Az eljárást számos követelmény figyelembevételével kell elvégezni, ami különösen igaz az üzleti képviselőkre. Ha a követelmények a jogszabályok megsértik, a tulajdonosok a vállalatok, egyéni vállalkozók lesz büntetőjogi felelős a pénzeszközök kifizetésére. A Büntető Törvénykönyv 198. cikke információkat tartalmaz arról, hogy milyen szankciókat alkalmaznak a gondatlan vállalkozókra. További információkat a cikk tartalmaz. A Büntető Törvénykönyv 199. cikke.

A beváltás fogalma

A pénzbeváltási eljárás abból áll, hogy pénzt vonnak ki egy állampolgár, vállalkozó vagy szervezet számlájáról. Ha a vállalkozás tulajdonosa részt vesz az eljárásban, akkor általában ilyen intézkedéseket hajtanak végre az adófizetés elkerülése érdekében. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 198. cikke olyan információkat tartalmaz, amelyek szerint a vállalkozók büntetőjogi felelősséggel tartoznak a jövedelem elrejtéséért és a díjak megfizetésének elkerüléséért.

Valójában a bankszámlákról történő pénzbevétel szokásos és gyakran alkalmazott eljárás. Ez nem mindig vezet adóelkerüléshez. Gyakran szükség van készpénzre a munka vagy az áruk fizetésére. Az egyének rendszeresen pénzt vesznek fel számlájukról ATM-eken keresztül.

Ha egy vállalat pénzt fizet ki, akkor ezt a folyamatot számos követelmény figyelembevételével kell végrehajtania. Az illegális készpénzfelvétel nagy pénzbírság megfizetéséhez, tevékenységek felfüggesztéséhez, sőt börtönbüntetéshez vezethet a vállalkozás tulajdonosa számára. Az ilyen tevékenységeket más módon pénzmosásnak nevezik.

Az illegális rendszer jellemzői

Oroszországban folyamatosan küzdenek az üzleti képviselők készpénzfelvételével. Ennek oka a következő okok:

• az illegális pénzkereskedelem az állam korrupciójának oka;
• az ország és az egyes régiók költségvetésének elszegényedése külön-külön biztosított;
• mivel sok vállalkozó inkább illegálisan ad pénzt alkalmazottainak, "borítékban" átutalva őket, ez a polgárok jövőbeli nyugdíjának csökkenéséhez vezet;
• ha a cég egyáltalán együttműködik az állami vagy önkormányzati vállalkozásokkal, akkor a pénz illegális bevételét közpénzek lopása jelenti, ezért az ilyen cselekményekért büntetőjogi felelősséget kell vállalni.

Az állami szervek nem tilthatják meg teljesen a pénzkibocsátást, de a Szövetségi Adószolgálat és más szervek rendszeresen ellenőrzik azokat a vállalatokat, amelyek banki műveleteket végeznek a pénz befizetésével kapcsolatban.

Az illegális cselekmények jelei

A beváltás nem mindig illegális folyamat, mivel valójában a cégek pénzt felvenni számláikból az ügyfelek kifizetésére vagy áruk vásárlására. Vannak azonban olyan jelek, amelyek alapján meg lehet érteni, hogy a végrehajtott művelet valójában illegális. Ezek a jelek a következők:

• ennek a folyamatnak a fő célja az adócsalás, ezért a pénzeszközök visszavonása következtében csökken a Társaság vezetése által a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett összeg;
• gyakran olyan vállalkozók vesznek részt ebben a folyamatban, akik készen állnak arra, hogy számlájukon keresztül visszavonják a pénzeszközöket, majd kis jutalék fejében visszaküldik őket a vállalat tulajdonosának.

Az alapító számlái felhasználhatók a pénzeszközök törvényes visszavonására, az eljárást gyakran kamatmentes kölcsön formájában hajtják végre.

Milyen rendszereket használnak?

Az LLC-alapok beváltására szolgáló rendszerek számosak, de szinte minden ilyen módszer illegális. A következő illegális funkciókat használják leggyakrabban:

• megnyílik egy egynapos társaság, amelyen keresztül a pénzeszközöket átutalják;
• az egynapos vállalatok más tulajdonosai is részt vesznek, akik egy bizonyos jutalomért illegális műveletet hajtanak végre;
• a hamis dokumentumokat a szervezet tulajdonosa használja, és az ilyen cselekmények súlyos bűncselekménynek minősülnek;
• hamis személyek vonzása, akik pénzt vesznek fel számlájukról;
• megvesztegetés a banki intézmények alkalmazottai számára;
• a matkapital tanúsítványának használata.

Minden módszernek megvannak a maga sajátosságai és árnyalatok. De minden esetben büntetőjogi szankciókat biztosítanak a pénzeszközök illegális módszerrel történő kifizetésére. Ezért az üzleti tulajdonosoknak fel kell készülniük a negatív következményekre, amelyeket nemcsak jelentős bírságok, hanem börtönbüntetések is képviselhetnek.

Pénz visszavonása az egyéni vállalkozón keresztül

Az egyéni vállalkozón keresztül történő pénzbevétel népszerű megtévesztési rendszernek számít, amelyet sok nagyvállalat használ. Ehhez harmadik felek vesznek részt, akik hivatalosan regisztráltak egyéni vállalkozót. Elég nehéz felelősségre vonni őket egy ilyen rendszerért. De ha a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai képesek feltárni egy ilyen csalást, akkor még egy vállalkozó is büntetőjogi felelősségre vonható. Ennek oka az a tény, hogy önként vállalja a Társaság pénzeszközeinek bizonyos díj ellenében történő illegális visszavonását.

A pénz befizetése egyéni vállalkozón keresztül a következő:

• a társaság és a kiválasztott üzletember között hivatalos szerződés jön létre;
• e megállapodás értelmében az egyéni vállalkozó állítólag minden olyan szolgáltatást nyújt a társaságnak, amelyet szinte lehetetlen nyomon követni, például a berendezések karbantartását végzik, vagy konzultációkat kínálnak a vállalkozás alkalmazottainak;
• egy ilyen megállapodásnak köszönhetően a Szövetségi Adószolgálat szakemberei semmilyen módon nem tudják megerősíteni, hogy a vállalkozó ténylegesen végzett-e munkát;
• a törvény aláírása után a pénzeszközöket átruházzák az egyéni vállalkozóra, amelyet az üzletember visszavon;
• ezt a pénzt készpénzben átutalja a vállalat képviselőjének, bizonyos jutalmat hagyva magának a csalás végrehajtásáért.

Ennek a módszernek a használata mindkét résztvevő számára előnyös folyamatnak tekinthető. Ugyanakkor az ilyen tranzakciókat gyakran az adószolgálat szakemberei ellenőrzik. Megkövetelik a vállalkozótól, hogy tanúkat nyújtson be, akik képesek lesznek megerősíteni, hogy valóban elvégeztek bizonyos munkákat. Ellenkező esetben meg kell büntetni a pénzeszközök kifizetéséért. A Büntető Törvénykönyv 198. cikke a következőket tartalmazza következmények a résztvevők számára egy ilyen illegális rendszer.

A vállalkozók bármikor visszavonhatnak pénzt a számlájukról, így a különböző vállalatok vezetői gyakran fordulnak üzleti ismerőseikhez, hogy illegális folyamatot hajtsanak végre. Ez a készpénzfelvétel a legnépszerűbb a többi nagy rendszer között.

Pénzeszközök visszavonása a saját cégén keresztül

Minden vállalatnak joga van önállóan visszavonni a pénzeszközöket a számláiból az üzleti tevékenységekben való felhasználásukhoz. Ehhez nem kell olyan közvetítők segítségét igénybe vennie, akik jelentős jutalmat kérnek szolgáltatásaikért. Egy ilyen rendszer meglehetősen bonyolultnak tekinthető, ugyanakkor a pénzeszközöket átutalják az igazgatónak. A pénzfelvétel fő módszerei a következők:

• a reprezentatív költségek túlbecslése, amely lehetővé teszi az igazgató számára, hogy jelentős pénzeszközöket kapjon, amelyeket könnyen és szabadon rendelkezhet;
• kamatmentes hitel hosszú ideig;
• az osztalék elhatárolása, ha a Társaság jelentős összegű pénzeszközökkel rendelkezik az eredménytartalék alapján;
• visszavonás betéti kártyákkal;
• készpénzkifizetés alkalmazottaknak, akik pénzeszközöket kapnak a jelentés alapján, majd felhasználhatják őket a vállalat különböző céljaira.

Mindegyik módszer meglehetősen összetett és specifikus, és gyakran ezeknek a módszereknek a használata további kérdéseket vet fel a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai számára, így a vállalat vezetője továbbra is felelősségre vonható az ilyen tevékenységekért. Ehhez figyelembe veszik az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 199. cikkének rendelkezéseit.

A költségek túlértékelése

Bármely vállalat működése során köteles bizonyos összeget költeni különféle anyagok vagy tárgyak vásárlására. Fizethet alkalmazottai benzinéért vagy írószereket vásárolhat. Gyakran hatalmas mennyiségű pénzt költenek erre, ami lehetővé teszi hogy készpénzt ki pénzt.

Az ilyen módszerek már régóta ismertek az adóellenőrök számára, így meglehetősen könnyű azonosítani a pénzeszközök jelentős kiadásait. Ennek eredményeként a vállalati tisztviselőket súlyosan büntethetik.

Hosszú lejáratú hitel készítése

A vállalat vezetője hosszú lejáratú kölcsönt adhat ki, de nincs szabványos pénzfelvétel. Az igazgató készpénz formájában kap egy bizonyos összeget. A pénzt minimális kamattal vagy elhatárolás nélkül kínálják neki. Az ilyen intézkedések az adóalap csökkenéséhez vezetnek.

A hitelnyújtás törvényes folyamatnak tekinthető, mivel a jogszabályokban minden vállalkozó számára lehetőség van arra, hogy hosszú lejáratú kölcsönt adjon ki a cégében. Ezeket az alapokat különböző célokra lehet felhasználni, vagy akár letéti számlára is lehet helyezni. Lehetőség van egy ingatlan objektum vagy akár egy autó megvásárlására. Ugyanakkor nem szükséges rokonokat vagy figurákat bevonni egy ilyen rendszer megvalósításához.

A társaság igazgatójának adott pénz nem a társaság nyeresége, ezért az adó kiszámításakor nem veszik figyelembe. De a menedzsernek vissza kell adnia a pénzt a kölcsönidőszak vége után, bár ebben az időszakban más problémák merülhetnek fel, vagy a vállalat teljesen bezárható.

Betéti kártyák használata

A pénzeszközök kártyákon keresztül történő befizetése meglehetősen népszerű folyamatnak tekinthető. Az eljárás a következő:

• a vállalat megvásárolja a bankot kártyák vagy elkészíti a szükséges dokumentumokat egy banki alkalmazotton keresztül, aki díjazásban részesül cselekedeteiért;
• a kártyákat olyan embereknek adják ki, akik már meghaltak, hamis dokumentumok is használhatók;
• az ilyen kártyák segítségével nagy összeg felosztása kis kifizetésekre biztosított;
• a banki eszközökre történő átutalások nem haladják meg a 600 ezret. rubel., , így nem keltenek gyanút a banki intézmények alkalmazottai között;
• leggyakrabban a vállalatok egynapos cégek szolgáltatásait veszik igénybe, amelyekben sok alkalmazott dolgozik, akik elhunytak lehetnek, eszközükhöz hamis dokumentumokat is fel lehet használni;
• maga a csalás abban áll, hogy pénzt fizetnek betéti kártyákra fizetés formájában.

A bírósági gyakorlatban voltak olyan esetek, amikor a társaság vezetője így 10 millió rubelt fizetett be. Egy ilyen művelet egymás után többször is elvégezhető, ugyanakkor a Társaság igazgatója büntetőjogi felelősséggel tartozhat az LLC pénzeszközeinek kifizetéséért. A Büntető Törvénykönyv 198. és 199. cikke információkat tartalmaz arról, hogy milyen büntetést lehet választani egy bűnöző számára.

Mi a büntetés?

Különböző illegális rendszereket, amelyek fő célja a pénzbevétel, sok cégtulajdonos használja. Büntetőjogi felelősséget biztosítanak a pénzeszközök illegális eszközökkel történő bevételére. A büntetés attól függ, hogy pontosan mekkora összeget vontak ki a számláról, valamint hogy mennyivel csökkentették az adóalapot. A felelősségi intézkedésekre vonatkozó alapvető információkat az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 199. cikke tartalmazza. A büntetés a következő formákban mutatható be:

• ha az adó összegének több mint 10% - A rejtve van, a bűnöző 100-300 ezer bírságot fizet. rub.;
• a bírság legfeljebb 6 hónapos letartóztatással helyettesíthető;
• továbbá kényszermunka alkalmazható egy évre;
• a legjelentősebb büntetés egy évig terjedő szabadságvesztés;
• ha az illegális rendszerek eredményeként az adóösszeg több mint 20% - át egyáltalán kivonják a forgalomból, akkor a bírság 500 ezerre emelkedik. rubel.;
• a börtönbüntetés egy ilyen jogsértés három év képviseli.

A felelősség alóli mentesség az egyéni vállalkozók számára biztosított, akik először követtek el bűncselekményt, valamint teljes egészében fizetett adókat.

Az ilyen konkrét szankciók miatt a vállalat minden tulajdonosának felelősségteljesen kell megközelítenie a pénzeszközök visszavonását a számlájukról. Ellenkező esetben büntetőjogi felelősséget kell viselnie a pénzeszközök kifizetéséért. A Büntető Törvénykönyv 199. cikke alapvető információkat tartalmaz arról, hogy milyen büntetést lehet választani. Ezt kizárólag egy bíró nevezi ki, aki értékeli a bűncselekmény rendelkezésre álló bizonyítékait és körülményeit.

Melyek a díjak?

Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 198. cikke információkat tartalmaz arról, hogy mely vádakat indítják a gyanúsított ellen. Ezek a következők:

• a pénz illegális beváltása;
• hivatalos dokumentáció hamisítása;
• üzleti tevékenység folytatása cég vagy egyéni vállalkozó regisztrálása nélkül;
• csalárd rendszerben való részvétel.

Ha más vállalatok tulajdonosai vagy magánvállalkozók vesznek részt a pénz beváltásában, akkor a vizsgálat során elszámoltathatók. Számukra a büntetést attól függően választják meg, hogy milyen cselekedeteket hajtottak végre.

Hogyan észlelhető a bűncselekmény?

Az adóellenőrök, a vámtisztviselők, a bankintézetek és a bűnüldöző szervek képviselői illegális rendszerek azonosításával foglalkoznak. Sok kormányzati alkalmazottak joga van különböző dokumentumokat és jelentéseket kérni a cégtulajdonosoktól. Ezenkívül ellenőrizhetik az ügyfeleket.

Ahhoz, hogy a szükséges információk , az egyes társaságok tisztviselőit fel lehet hívni a rendőrségre vagy a Szövetségi Adószolgálat irodáira tanúvallomásra.

Következtetés

Ha a cég tulajdonosa pénzt akar venni a számláról, akkor ehhez csak jogi módszereket kell használnia. Ellenkező esetben büntetőjogi felelősséggel kell szembenéznie a pénzeszközök kifizetéséért. A Büntető Törvénykönyv 198. és 199. cikke információkat tartalmaz arról, hogy milyen büntetéseket lehet alkalmazni a bűnözők számára.

Az ilyen csalásokat általában a Szövetségi Adószolgálat és a rendőrség alkalmazottai észlelik. Ennek eredményeként minden olyan személyt, akinek bármi köze van ehhez az illegális rendszerhez, bíróság elé állítják. A büntetést nemcsak nagy bírságok, hanem börtönbüntetés is képviseli.