A pénzügyi bűncselekmények típusai. Pénzügyi és hitelbűncselekmények

A pénzügyi bűnözés bizonyos számú büntetőeljárás alá vont bűncselekmény, amely közvetlenül kapcsolódik a pénzügyi tevékenység tárgyai közötti kapcsolatok megsértéséhez, valamint a pénzügyi források és alapok alapjainak kialakításához, elosztásához, újraelosztásához és felhasználásához. Ma a gazdasági tevékenység, az üzleti élet és a vállalkozói szellem területén számos bűncselekmény létezik, amelyeket az okozott kár mértéke, a bűncselekmények orientációja, a funkcionális kategória és még sokan mások különböztetnek meg jelentős jelek. Ezért az Orosz Föderációban a pénzügyi bűncselekményekért való besorolásuk és felelősségük meglehetősen széles és részletes struktúrával rendelkezik.

A tulajdonosi forma jele

Ha a behatolás tárgyát képező pénzügyi kapcsolatok szintjéről beszélünk, akkor a pénzügyi bűncselekmények típusokra oszthatók:

• Állami intézményekkel, szervezetekkel, költségvetési alapokkal kapcsolatos bűncselekmények. Itt arra utal, hogy a lopással, lopással, csalással kapcsolatos esetleges eseményeket olyan elkövetők hajtják végre, akik munkájukat végzik (vagy közvetetten kapcsolódnak az állami rendszerhez), és a közszolgálat során visszaélnek a hivatalos álláspontokkal.
• A kereskedelmi vállalkozásokban elkövetett bűncselekmények. Ez azon a tényen alapul, hogy a költségvetésen kívüli tevékenységi kör, azaz a kis-és középvállalkozók, valamint a nagyvállalati vagy holdingvállalkozások tulajdonába kerülnek.

És ha állami szinten, a bűnüldöző szervek által képviselt könyvvizsgálók és felügyelők a tervezett ellenőrzések, végezzen szisztematikus szabályozása, hogy mi történik költségvetési szervezetek a kereskedelmi vállalkozások gyakrabban igénybe veszik a független könyvvizsgálók szolgáltatásait, vagy belső ellenőrzést végeznek, bár ez nem mindig olyan hatékony, mint a külső ellenőrzés.

A bűncselekmények terjesztésének terjedelmének jele

A szövetségi Büntető Törvénykönyv (CC) szerint Pénzügyi bűncselekmények Oroszországban vádat emelnek és pénzbírsággal és korrekciós munkával, valamint börtönbüntetéssel büntethető – itt minden az elkövetett bűncselekmény súlyosságától függ. Minden egyes büntetőjogi esemény esetén a felelős személyek a bíróság előtt szembesülnek a törvényekkel. Itt van, hogy milyen behatolások vannak, ha a terjesztésük köréből indulunk ki:

• Adóügyi bűncselekmények.
• Bűncselekmények az értékpapírpiacon.
• Túlkapások a biztosítási üzletágban.
• Túlkapások a devizapiacon.
• Bankközi csalás alapok.
• Csalások a hitelkapcsolatok szempontjából.
• Bűncselekmények az áruk és szolgáltatások értékesítése területén.

Tehát a konkrét bűncselekmények helye alapján meg lehet különböztetni őket hitel, elszámolás, valuta, készlet, bűnügyi jellegű számviteli manipulációk szerint.

Szubjektív jel

A pénzügyi bűncselekmények típus szerinti megkülönböztetésének másik kritériuma egy adott személy, akivel szemben egy bizonyos bűncselekményt elkövettek. Már elmondták, hogy a tulajdonosi formáktól függően az ilyen atrocitásokat állami vagy magánvállalkozásokban követik el. De többek között a pénzügyi behatolásokat megkülönböztetik azon konkrét személyek alapján, akiknek vagyonát a támadók igénylik. Mik ezek az arcok? Az alábbi lista:

• Hitelezők és garanciavállalók - gyakran jogi személyek (ritkábban magánszemélyek) pénzeszközök hitelfelvevőjeként járnak el partnerek, pártok, üzleti kollégák számára, aminek következtében gátlástalan vállalkozók vagy csalók hatása alá kerülnek.
• Betétesek, részvényesek, részvényesek-a "válások" esetei, amint azt a köznépben mondják, ma is meglehetősen gyakori jelenségnek számítanak. a kis -, közepes -, sőt nagyvállalkozók vonzódnak a" nagyszabású projekt", amely azt ígéri, komoly nyereséget, és ígéretet jelentős százalékban cserébe jó beruházásokat. Ennek eredményeként az üzlet vagy kiég, vagy nem kezd működni, és a beruházásokat nem térítik vissza.
• Az adó - és vámhatóságok a két legnagyobb terület, amelynek irányába beavatkozásokat hajtanak végre. A vám-vagy adóügyi tisztviselőknek gyakran foglalkozniuk kell az áruk illegális elosztásával vagy a vállalkozók elkerülésével a szükséges levonások megfizetésével? napi szinten.

A hovatartozás attribútuma

A pénzügyi bűncselekmények (mind nemzetközi, mind állami, mind helyi szinten végzett) kivizsgálását az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve szabályozza, és ma meglehetősen komoly léptékű. A vállalkozók, mind a nagy üzletemberek, mind a kis magántulajdonosok jogait védő szervek egész rendszere létezik, hozzájárulva az ilyen bűncselekmények megelőzéséhez és nyilvánosságra hozatalához. A rosszindulatúak által végrehajtott manipulációk minden egyes irányát külön struktúrák büntetik: adóelkerülők – az adófelügyelet, a költségvetési csalók-az állami ellenőrző és ellenőrző szervek stb. . Ugyanakkor a jogsértő személynek a lopás, lopás, elrejtés tárgyához való tartozása alapján a bűncselekményeket a következőkre osztják:

• az adók, illetékek, díjak, hozzájárulások fizetőinek behatolása;
• a vállalatok és intézmények vezetőinek behatolása;
• a zsoldosok behatolása kereskedelmi vagy nem kereskedelmi vállalkozásokban;
• a köztisztviselők bűncselekményei;
• a kötelezettségekben részt vevő személyek (adósok, biztosítók, biztosítók, kibocsátók, ügyfelek) bűncselekményei,. stb..);
• más személyek bűncselekményei, akik pénzügyi kapcsolatok és szakmai tevékenységek alatt állnak.

Így a pénzügyi bűnözés szerkezete rendkívül sokrétű és összetett. Ezért különböző körülmények miatt a különböző tényezők és a megfelelő osztályozási jellemzők törvényszéki jelentőséggel és jelentőséggel bírhatnak.

Az állami költségvetésbe való beavatkozás

Mi tulajdonítható az állami objektum irányában végrehajtott illegális pénzügyi manipulációknak? Ezek a következő bűncselekmények lehetnek:

• csalás az adórendszerrel;
• a vámfizetés kijátszása;
• a kötelező célzott kormányzati kifizetések kijátszása;
• a költségvetési források visszaélése;
• csalás támogatásokkal, támogatásokkal, humanitárius hozzájárulásokkal;
• a hitelek illegális feldolgozása;
• hamisítás;
• illegális tőkeexport;
• a devizaalapok vissza nem térítése abban az esetben, ha a finanszírozás tényleges megtérülését kötelezőnek tekintik;
• az illegálisan szerzett jövedelem legalizálása.

Adóügyi bűncselekmények

Talán ez az egyik legnagyobb szegmense az összes pénzügyi bűnözés zajlik ma a világban a vállalkozói és gazdasági tevékenység. Az ilyen vétségek és bűncselekmények közé tartozik a csalás a különböző adófizetések kifizetésében, valamint a vámcsalások. Minden fejlett piacgazdasággal rendelkező országban az adózással kapcsolatos bűncselekmények köre bizonyos jellemzőkben és árnyalatokban különbözik.

Az Orosz Föderációban az ilyen bűncselekmények a következők:

• az állami költségvetésbe történő adófizetés elkerülése;
• a jövedelemre vonatkozó információk adóellenőrző szervek részére történő átadásának elmulasztása;
• az adószolgálatnak a beszámolási időszakban benyújtott számviteli adatok torzulása;
• , adókedvezményeket, juttatásokat és egyéb támogatott kifizetéseket kap az államtól csalárd módon.

A felsorolt tényezők mélyebb magyarázata érdekében mindegyiket részletesebben meg kell vizsgálni.

Adóelkerülés

A vállalkozói ipar fejlődésének ebben a szakaszában az adórendszerhez kapcsolódó rendszeres kifizetések be nem fizetése az adózási bűncselekmények fő típusa. Ezt a fajtát számos alapvető forma képviseli. Ez magában foglalja a vállalat jövedelmezőségére vonatkozó információk megfelelő hatóságoknak történő benyújtásának szándékos elkerülését, a reáljövedelem szintjének elrejtését olyan kis kiigazításokkal, amelyek torzítják a dokumentumokban szereplő adatokat, valamint a hamisított dokumentumok használatát.

A jövedelmi információk megadásának elmulasztása

A bűncselekmények e kategóriája már bűncselekményekre utal. Az ilyen bűncselekmények elkövetéséért a bíróság végül pénzbírságot, rövid távú szabadságvesztést vagy más büntetést szabhat ki a bíró belátása szerint. Ha az ilyen típusú bűncselekmények formáiról beszélünk, akkor azt a dokumentációban szereplő információk szándékos megváltoztatásában kifejezett cselekmények képviselik, kifejezett csalás, megtévesztés, hamisítás révén. Ez természetesen súlyosabb bűncselekménynek számít, mint az egyszerű adócsalás.

A különböző országokban a bűnüldöző szervek eltérően reagálnak az ilyen atrocitásokra. Néhányban jogrendszerek , a büntetőjogi felelősség mind a magánszemélyek, mind a jogi személyek számára hatályba lép. Valahol az utóbbi büntetőjogi felelőssége nem megengedett, de adminisztratív felelősséget biztosítanak.

A számviteli adatok hamis bemutatása

Azáltal, hogy tájékoztatja a pénzügyi ellenőrző hatóságokat az adózáshoz elengedhetetlen torz, helytelen vagy hiányos információkról, vagy akár lehetővé teszi az ilyen adatterv közlésének elmulasztását, a vállalkozó azzal a kockázattal jár, hogy a törvény betűjének rosszindulatú kijátszásával járó bűnügyi pénzügyi tevékenység miatt elkapják. Általánosságban elmondható, hogy az ilyen cselekményeket az ellenőrzési és ellenőrzési szolgálatok gyakran felháborító és elvtelen bűncselekménynek tekintik, amelyért ennek megfelelően a bűnös személyt a törvény által előírt intézkedések formájában kell büntetni, az egyes esetektől függően.

Csalás az ellátások, támogatások, támogatások tekintetében

Állami támogatás a fejlesztésben kis-és középvállalkozások úgy tervezték, hogy egy modern vállalkozó, aki nem rendelkezik nagy tőkével a társadalom számára szükséges és fontos termékének további előmozdításához, a költségvetésből származó pénzügyi támogatást kizárólag a rendeltetésének megfelelően használja fel. Azokban az esetekben, amikor e kinevezés rosszindulatú megsértése kiderül, az állam büntetőjogi felelősségre vonhatja az alperest. A saját érdekükben eljáró alanyok, akik az állam vagyonát nem saját, hanem saját személyes szükségleteik miatt pazarolják, pénzügyi bűnözőknek minősülnek.

A tisztviselő személyes érdeke

Ugyanez vonatkozik a hatóságok azon képviselőire is, akik hozzájárulnak a gazdasági csaláshoz, vagy miután megtudták, inkább a Vállalkozó által fizetett megvesztegetés miatt elrejtették felfedezésük tényét. A modern társadalom korrupciója mindig és mindenhol ilyen helyzeteket tár fel, ez a pillanat senkinek sem hír. Természetesen a tisztviselők ilyen mozgásait is büntetőeljárás alá vonják, valamint az információgyűjtés elmulasztását, a helytelen számítást, a tisztviselők adófizetésének elmulasztását, az adótitok megsértését - és így tovább a zsarolásig és a zsarolásig.

Bűncselekmények a pénzügyi és hitelrendszerben

A gazdasági pénzügyi bűncselekményeket, a hitel-és devizacsalásokat és az e tekintetben elkövetett egyéb bűncselekményeket, valamint az adózás, a hamisítás és a költségvetési források sikkasztása tekintetében elkövetett bűncselekményeket törvény bünteti. Ez magában foglalja azokat a bűncselekményeket, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a pénzügyi - hitelrendszer különböző intézményeihez való beavatkozáshoz-ezek bankok, biztosítási szervezetek, valamint azok a kérdések, amelyek befolyásolják a betétesek, részvényesek, befektetők, részvényesek, hitelezők érdekeit. Az ilyen jellegű bűncselekményeket elkövetik használatával pénzügyi piaci eszközök, amelyek anyagi kárt okoznak maguknak a piaci szereplőknek és érdekeiknek.

Érdemes megjegyezni, hogy a pénzügyi és hitelezési bűncselekmények és csalások, amelyeket a hitelintézetek szoftverébe való számítógépes behatolás, az Interneten keresztül és a mobiltelefonálás szempontjából ma széles körben elterjedtek ebben az irányban.