Adók angliában magánszemélyek és jogi személyek számára. Az egyesült királyság adórendszere

Angliában a fő adók a jövedelemadó, az ingatlanadó, a tőkenyereség-adó, az öröklési adó és az ÁFA. Ezen adók közül sok rétegzett: a magasabb jövedelmű emberek magasabb arányban fizetnek.

Adó az Egyesült Királyságban az Egyesült Királyság egész területén használják: Angliában, Skóciában (némi különbséggel), Walesben, Észak-Írországban és a szigeteken, beleértve a nemzetközi vállalatok olajfúró platformjait a felségvizeken. A Csatorna-szigetek, A Man-sziget és az Ír Köztársaság saját adótörvényekkel rendelkezik, amelyek eltérnek az Egyesült Királyság adótörvényeitől.

Adóév

Az adóbevallási időszak dátumait egy naptári év április 6-tól a következő év április 5-ig határozzák meg. A folyó adóévet a dokumentumok 2019/20-ban jelzik.

Adó rezidens státusz: ki kell fizetnie az adókat és hogyan

Függetlenül attól, hogy a lakóhely, a jövedelem minden egyén adózik egy progresszív adó skála. Az adóügyi illetőség státusza határozza meg, hogy mely jövedelmet kell belefoglalni egy adott adó adóalapjába.

Az egyén – adóügyi illetőségű-minden jövedelmét az Egyesült Királyságban kell megadóztatni, függetlenül a jövedelem forrásországától, figyelembe véve a megelőzésről szóló egyezmények által nyújtott előnyöket kettős adóztatás. Ilyen egyezményeket Anglia írt alá a legtöbb országgal.

A nem rezidensek adót fizetnek Anglia kincstárának a csak a Királyság forrásaiból származó jövedelem után.

Az adóügyi illetőség meghatározása

Az egyént adózási szempontból az Egyesült Királyság rezidenseként ismerik el, ha az alábbi feltételek valamelyike teljesül:

• az adóév során legalább 183 napig tartózkodik az országban;
• lakóingatlannal rendelkezik az Egyesült Királyságban, és legalább ott él 91 egymást követő napok, ebből 30-nak a beszámolási adóévben kell lennie;
• az Egyesült Királyságban 356 napig dolgozik jelentős szünet nélkül, és legalább 274 napnak kell lennie a kérdéses adóévben.

Ezek egyetemes szabályok az adóügyi illetőség meghatározására, de vannak kivételek is. Fontos megjegyezni, hogy az Egyesült Királyságban az adóév nem esik egybe a naptári évvel.

Lakóhely

A nemzetközi joggyakorlatban a nemzeti törvény vagy joghatóságok, amelyek törvényei szerint egy adott esetet a bíróságnak meg kell vizsgálnia. A lakóhely jellemzi a jogviszonyok állapotát és az állandó lakóhelyet egy adott joghatóságban, és bizonyos mértékig az állampolgárság analógja. A legtöbb ország adótörvényeiben a lakóhely állapota elsődleges fontosságú.

A lakóhelyi státusz használata az Egyesült Királyság adójogában valószínűleg a brit birodalom gyarmati múltjának öröksége, a modern időkben pedig anakronizmus. De egy állampolgár lehet adóügyi illetőségű, ha legalább négy elegendő nyilvánvaló kapcsolat van az Egyesült Királysággal, és az adóévben 16 napig tartózkodik benne. Ez nem mindig áldás az adófizetők számára.

Rezidensek és nem rezidensek adóköteles jövedelme

Adó a nem rezidenseket az Egyesült Királyságban származó forrásokból származó jövedelem után adóztatják. Az Egyesült Királyság lakosait minden jövedelem után megadóztatják, függetlenül a forrástól, beleértve a külföldi befektetéseket és megtakarítási kamatokat, a külföldi ingatlanok bérbeadásából származó jövedelmet és a külföldi nyugdíjakból származó jövedelmet, a brit adójogszabályok normáinak és mértékeinek megfelelően.

Jövedelemadó

Az országban sok olyan adó, amelyért az egyén felelős, a jövedelemadó-kulcsokhoz kötődik. Az adó kiszámításának alapképlete az adózó összes személyi jövedelmének és előnyeinek összegzése, a személyi juttatás levonása (nem adóköteles minimális jövedelem adómentes), majd a megfelelő adókulcs alapján kiszámított adó megfizetése ebből az összegből.

A 2018/19-es adóévben a személyes juttatás 11 850 font volt, 2019/20-ban 12 500-ra nőtt.

Az Egyesült Királyságban van egy progresszív jövedelemadó-skála, az arányok a jövedelemtől függően lépnek fel. Ugyanazokat a jövedelemtartományokat használják az egyéb adók mértékének meghatározására, például a tőkenyereségre.

A bérleti jövedelem adója

Minden bérbeadó fizet ingatlanbérleti jövedelemadót, tartózkodási helyétől függetlenül. Különleges szabályok vonatkoznak a családi házak és üdülési ingatlanok bérlésére. Más szabályok vonatkoznak a külföldi bérbeadókra az összeg meghatározása adó.

A nettó bevételeket úgy definiálják, mint a bruttó bérleti Bevételeket, levonva a megengedhető költségeket. Az Egyesült Királyság tiltja az ingatlan tőkeköltségeinek nagy részének levonását, beleértve a vásárlás vagy a nagyobb javítások költségeit, az értékcsökkenést és a jelzáloghitel kamatát.

Ingatlanadók

Az Egyesült Királyságban van a második legnagyobb ingatlanadó az Egyesült Államok után.

Az ingatlanadónak két formája van az államban. Ha vásárol egy ingatlant az Egyesült Királyságban, meg kell fizetni Stamp Duty Land Tax (SDLT). Az SDLT csak a több mint 125 000 font értékű lakóingatlanokra vonatkozik. És a nem lakóingatlanokra, a vételár, amelynek több mint 150 000 font.

Bélyegilletéket vetnek ki Angliában és Észak-Írországban. Skócia és Wales saját adót vet ki a föld-és ingatlanügyletekre. Az autonómiák mindegyikében magasabbak a befektetési tárgyak vásárlásának, valamint a ház megvásárlásának aránya lakóingatlan-tulajdon jelenlétében.

A jövedelemadóhoz hasonlóan az SDLT is progresszív. Az adót az adásvételi tranzakció befejezését követő 30 napon belül kell megfizetni. Az adó bevallásának, kiszámításának és megfizetésének kötelezettsége általában az ügyletet végző ügyvédre hárul, ezt követi a számla bemutatása az ügyfélnek.

Vannak olyan adókedvezmények, amelyek lehetővé teszik az ingatlanadó csökkentését az Egyesült Királyságban, például több ingatlan egyidejű vásárlásakor.

Az Egyesült Királyság ingatlanadójának másik formája a Tanácsadó. Ennek az adónak az adóbevallási ideje egy év. A helyi önkormányzati adó, amely nem kapcsolódik az adásvételi ügyletekhez, szintén rétegzett.

Az önkormányzatok évente értékelik a joghatóságukban található ingatlant, és meghatározzák az adó összegét a becsült értéken.

Tőkenyereség-adó

A tőkenyereség-adót (CGT) az eszközök eladási ára és vételára közötti különbségre terhelik. A CGT-t a nyereséges értékesítés számos eszközből.

Az adóköteles eszközök a következők:

• legalább 6000 font sterling értékű személyes vagyontárgy (a járművek kivételével);
• lakóingatlan;
• megosztott erőforrások, amelyek nem ISA vagy PEP;
• Üzleti eszközök.

A CGT-t az Egyesült Királyságban lévő összes eszközért meg kell fizetni, függetlenül az adóügyi illetőségtől.

Az eszközök értékesítéséből származó nyereséget az egyén más adóköteles jövedelmével összegzik a beszámolási adóévben. A tőkenyereség - adó mértéke az Egyesült Királyságban az éves jövedelem összegétől függ:

• Ha a teljes adóköteles jövedelem kevesebb, mint 46,350 font-a tőkenyereség - adó mértéke 18% az ingatlan és 10% az egyéb eszközök.
• Ha a tőkenyereség és az egyéb jövedelem összege meghaladja a 43 350 fontot, akkor az arány az egyéb eszközök értékesítéséből származó jövedelem összegének 20% - a, A 46 350 fontot meghaladó összeg 28% - a lesz.

Az országban a progresszív adókulcsú adót ugyanazon rendszer szerint számítják ki: magasabb adókulcs esetén az előző adókulcs alkalmazásának maximális küszöbértékét meghaladó jövedelem után adót fizetnek.

Öröklési adó

Az öröklési adó egyszeri kifizetés, amelyet az öröklés kézhezvételekor számítanak fel a nem adóköteles értéket meghaladó összegért, amely jelenleg 325 000 font. Az adót a küszöbértéket meghaladó összeg 40% - ában számítják ki. 4% - os adókedvezményt nyújtanak, ha az adózó az örökölt vagyon több mint 10% - át jótékonysági célokra adja.

Közlekedési adó

Angliában, mint minden országban, a szállítási adó összege a motor mennyiségétől, a felhasznált üzemanyag típusától, a mérgező anyagok kibocsátásától függ a környezet az autó kiadásának dátuma.

Adókulcsok autók számára az alternatív üzemanyag 10 fonttal alacsonyabb, mint a benzin és dízel autók.

Társasági adó és egyéni vállalkozói adó

Az egyéni vállalkozóknak regisztrálniuk kell a HMRC-nél. Az Egyesült Királyságban a legtöbb vállalat a nettó nyereség 20% - át adózza, és társasági adóbevallást kell benyújtania. Az elszámolható költségek magukban foglalják a szokásos működési költségeket, és ha a társaságokat a tulajdonos vagy az Ügyvezető igazgató magánházában lévő külön irodából irányítják, a háztartási kiadások arányos részét is magukban foglalhatják.

Az egyének jogosultak a jármű költségeinek arányos összegére, ha személyes autót használnak üzleti tevékenységekben.

Bizonyos üzleti struktúrákkal, például Korlátolt Felelősségű társasággal való együttműködés egyik előnye, hogy osztalék formájában pénzt kaphat a társaságtól. Az osztalékadó mértéke alacsonyabb, mint a jövedelemadó mértéke.

Az Egyesült Királyságban alkalmazandó társasági adó mértéke a társaság nyereségének szintjétől és az üzleti tevékenység jogi formájától függ:

• korlátolt felelősségű társaságként;
• külföldi vállalatként, amelynek Brit fióktelepe vagy állandó telephelye van;
• klubként, szövetkezetként vagy más jogi személyiséggel nem rendelkező partnerségként (például nyilvános vagy jótékonysági alapítvány).

Osztalékadó

A brit társaságok részvényeinek tulajdonosai osztalékadót fizetnek. Az adóévben adómentes minimum 2000 USD.

Az osztalékok adókulcsai az Egyesült Királyságban a következők:

• 7,5% - az alapkamat;
• 32,5% - magasabb arány;
• 38,1% - kiegészítő ráta.

ÁFA

ÁFA, vagy forgalmi adó, az Egyesült Királyságban néha kereskedelmi adóként emlegetik. Ez szinte minden árura és szolgáltatásra vonatkozik, így nyilvánvaló a válasz arra a kérdésre, hogy ki a HÉA-fizető. Külföldről származó árukra és szolgáltatásokra is alkalmazható, ha a vállalat meghalad bizonyos korlátokat. Valójában ez az orosz jog szerint ismert nem rezidens szolgáltatások HÉA-jának analógja.

A szokásos HÉA-adózási időszak egy negyed. De számos egyszerűsített számítási módszer létezik az adó költségvetésével. A cég kiválaszthatja az előlegfizetés módját. Méretüket az előző évi tevékenység határozza meg. A költségvetés előlegeit havonta vagy negyedévente fizetik. A HÉA-adó időszaka ebben az esetben egy év lesz.

Az adójogszabályok egyik jellemzője az adószámvitel számos módszere az adó célok. Ez nagyon kényelmes az adófizető számára. A könyvelést két paraméterrel optimalizálhatja: mind a fizetési költségek, mind a számviteli költségek minimalizálása. A HÉA-fizetők közül sok vállalat kihasználja ezt a lehetőséget.

Az Általános HÉA-kulcs 20 %. Egyes termékeket és szolgáltatásokat alacsonyabb adókulcsokkal adóztatnak.

Jelenlegi hozzáadottérték - adókulcsok az országban:

• A 20% a legtöbb termékre és szolgáltatásra érvényes szabvány;
• 5% – kedvezményes tarifa az orvosi berendezésekre, a kisautókra, a higiéniára és a higiéniára. tételek, stb.
• . 0% - nulla Arány. Alacsony besorolású termékekre vonatkozik: bébiétel, ruházat, könyvek, folyóiratok stb. .

Az orosz joghatósághoz hasonlóan számos termék és szolgáltatás mentesül a HÉA alól. Nem világos, hogy hány vállalat nem HÉA-fizető, kivéve a bankokat, biztosítótársaságok, orvosi és oktatási központok és vannak mások. A kereskedelmi ingatlanok és telkek értékesítése nem adóköteles árbevétel.

Ha az üzleti életben gazdaságilag megvalósítható, a társaságnak joga van megtagadni a mentességet, és áttérni az Általános HÉA-kulcsokra. Nem ismert, hogy hány vállalat használja ezt a jogot.

Magánszemélyek adóbevallása

Az Egyesült Királyságban alkalmazott magánszemély adóit a munkáltató visszatartja, fizeti és bevallja, valamint a nemzeti biztosítási járulékokat. Azok az adóalanyok, akik más országokból jövedelmet kapnak, kötelesek önállóan bejelenteni őket.

Online bejelentéskor a nyilatkozat benyújtásának határideje a jelentési időszakot követő év január 31-e. A papíralapú nyilatkozatot legkésőbb október 31-ig nyújtják be az adószolgálatnak. A külföldi jövedelemre vonatkozó előzetes információkat az adóév végén, azaz legkésőbb április 5-ig fel kell hívni az adóhatóságok figyelmébe.

Adó-visszatérítés

Bizonyos feltételek mellett az adózó jogosult az adó visszatérítésére (visszatérítésére) Angliában az adójogban előírt okokból.

A visszatérítés iránti kérelmet legkorábban októberben nyújtják be az adóhatóságoknak online. Az ilyen kérelmek elbírálásának és a pénz visszatérítésének feltételei nem haladják meg a másfél hónapot.

Adóelkerülés

Mint minden joghatóságban, pénzbírsággal büntethető, amely elérheti a rejtett adó összegének 100% - át. Az adójelentések benyújtásának határidejének megsértéséért kiszabott szankciók nem kötődnek az adók összegéhez, a büntetés rögzített – 100 font.