Milyen tevékenységre vonatkozik a szabadalom? Szabadalom egyéni vállalkozók számára 2019-re: megengedett tevékenységek

Az Orosz Föderációban, valamint más országokban folytatott üzleti tevékenység magában foglalja az átruházást egy bizonyos összeg a költségvetéshez. A fizetéshez szükséges pénzeszközök összege a vállalkozó vagy szervezet által választott adórendszertől függ. Meg fogjuk tudni, hogy milyen lehetőségeket kínál az állam, és hogy nyereséges-e az egyéni vállalkozó számára a szabadalom megszerzése.

Adórendszerek Oroszországban

Az orosz jogszabályok, különösen az Orosz Föderáció adótörvénye öt rendszert ír elő, amelyek közül az egyiket (ritkábban kettőt vagy többet) egy üzletembernek kell követnie. A helyes választáshoz meg kell vizsgálni az egyes javasolt lehetőségek összes feltételét és finomságát:

1. Az USN egy egyszerűsített adórendszer, amely a jövedelem 6% - ának vagy a jövedelem és a kiadások közötti különbség 15% - ának kifizetését feltételezi.
2. Az Egységes mezőgazdasági adó, lehetővé teszi a jövedelem 6 százalékos arányát.
3. Az UTII az imputált jövedelem egyetlen adója, amelyet az egyes tevékenységtípusokra a jogalkotási szinten jóváhagyott kamatláb 15% - ában határoznak meg.
4. Az OSNO egy általános adózási rendszer, amelyet általában nagy szervezetek használnak, és nem egy, hanem többféle adó (HÉA, jövedelemadó, ingatlan) fizetését foglalja magában. adók, stb..).
5. PSN-szabadalmi adórendszer, magában foglalja a szabadalom költségeinek megfizetését. Milyen típusú tevékenységekhez használható ez a mód, tovább elemezzük.

Szabadalmi adórendszer

Annak érdekében, hogy e rendszer szerint a költségvetésbe kötelező kifizetéseket hajtson végre, számos feltételnek teljesülnie kell.

A legelején ki kell választania a szabadalomhoz megfelelő vállalkozói tevékenység típusát, amelynek listáját a 346. cikk írja elő.Az Orosz Föderáció adótörvényének 43. cikke.

Azt is figyelembe kell venni, hogy az adózási időszakban az összes alkalmazott száma nem haladhatja meg a 15 főt.

Amint a vállalkozó jövedelme meghaladja a 60 millió rubelt, az üzletember elveszíti a munkához való jogot és az adók fizetését e rendszer keretében, még akkor is, ha továbbra is üzleti tevékenységet folytat a szabadalom alá tartozó meghatározott típusú tevékenységért.

Egyéni vállalkozók nyilvántartása

Az egyéni üzleti tervezés kezdeti fellebbezésekor dokumentumokat kell benyújtani az adóhatósághoz, hogy egyéni vállalkozóként regisztrálja magát. Ebben a szakaszban meg kell határozni az adórendszert, és meg kell határozni, hogy milyen típusú tevékenység tartozik a szabadalom alá. Ez legyen a jövedelem forrása. Elfogadhatatlan, hogy egy ellenőrzési kódot határozzanak meg, más irányban pedig üzleti tevékenységet folytassanak. Itt meg kell jegyezni, hogy minden lehetséges a gazdasági típusok a tevékenységeket bizonyos számok halmazával jelölik, és az all-Russian OKVED osztályozóban szerepelnek. Azonban, hogy milyen tevékenység tartozik a szabadalom alá, csak az Orosz Föderáció adótörvényében lehet megtudni.

Ha tevékenységi köre széles, akkor egyszerre több adórendszeren is dolgozhat, több kódot megadva a regisztrációs okmányokban, külön-külön fizetve.

Azonban a legtöbb kezdő üzletember számára, akik nem rendelkeznek könyvelővel a személyzeten, és ugyanabban az irányban dolgoznak, a PSN kiváló módja a helyzetnek, mivel a rendszer nem tartalmaz összetett számításokat és jelentéseket.

A szabadalom 2019-es tevékenységeinek típusait akkor kell feltüntetni, amikor egyéni vállalkozót regisztrálnak a P21001 jelentkezési űrlapon. A dokumentumok halmaza, szükséges az adóhatósághoz történő benyújtás magában foglalja az állami illeték megfizetésére vonatkozó nyugtát, valamint az útlevél másolatát. Előfeltétel az adószabadalom megszerzéséhez szükséges űrlap kitöltése. Az egyéni vállalkozók esetében az ebben a dokumentumban meghatározott tevékenységtípusoknak meg kell egyezniük a nyilvántartásba vétel iránti kérelemben előírtakkal.

Amikor az adóhatóság megtagadhatja

Az ellenőrzés öt napon belül megvizsgálja a benyújtott dokumentumokat. A szabadalom nyilvántartásba vételének vagy megadásának megtagadásának okai a következők lehetnek:

1. A lajstromozási kérelemben és a szabadalmi bejelentési űrlapon feltárt ellentmondások.
2. A dokumentumokban meghatározott kód ellentmondása az adótörvényben előírt szabadalom szerinti vállalkozói tevékenység típusával.
3. Az Orosz Föderáció adótörvényének nem megfelelő szabadalom hibás érvényességi ideje. A szabályok szerint csak egy naptári éven belül adhat meg egy-tizenkét hónapos időszakot.
4. Ha a vállalkozót korábban regisztrálták, már dolgozott a PSN-nél, és csak az adószolgálatra vonatkozik, mivel korábban elvesztette a jogát, akkor a kérdés csak a következő naptári időszakban hajtható végre. Például 2019-ben az egyéni vállalkozó elvesztette a PSN használatának jogát a 60 millió rubelt meghaladó fix jövedelem vagy a 15 fő feletti alkalmazottak számának növekedése miatt. Ezután legközelebb csak 2020-ban kérheti az adórendszer megváltoztatását, függetlenül attól, hogy milyen típusú tevékenységekre van szüksége szabadalomra. A formanyomtatvány benyújtása az adószolgálathoz 2019-ben a PSN-re való áttérés egyértelmű megtagadását vonja maga után, a (2) bekezdés szerint 8 cikk 345.Az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikke.

A szabadalom tevékenységeinek típusai 2019-ben

Az USN-ről vagy más adórendszerekről a PSN-re való áttéréshez, valamint a szabadalmi rendszer kiválasztásához vállalkozás indítása esetén meg kell vizsgálni az OKVED osztályozót. Ebben meg kell találnia azt a kódot, amely optimálisan megfelel az Ön vállalkozásának. Ezután meg kell tudnia, hogy milyen típusú tevékenységekre vonatkozik a szabadalom az Ön régiójában. Ha az üzleti terület szerepel annak a régiónak vagy régiónak a listájában, amelyben folytatja, akkor biztonságosan benyújthat egy DOKUMENTUMKÉSZLETET a PSN létrehozásához az adófelügyelethez.

A szabadalom költsége

A Vállalkozó által fizetendő összeget nem a reáljövedelem, hanem az egyes területeken megállapított lehetséges jövedelem határozza meg, a tevékenység típusától függően. Az egy évnél rövidebb időtartamra kiadott IP-szabadalom arra kötelezi az üzletembert, hogy költségeit a hónapok számával arányosan fizesse meg. Ez azt jelenti, hogy ha a dokumentumot például öt hónapra adják ki, amelynek költsége a régióban 24 ezer rubel, az összeget a következőképpen kell kiszámítani:

24 000 / 12 * 5 = 10 000 rubel.

Fizetési eljárás

A szabadalom költségét az érvényességi idő lejárta előtt egy fizetéssel fizetik ki, ha azt kevesebb, mint hat hónapra adják ki. Ha a futamideje hosszabb, akkor az 1/3 – ot legkésőbb a cselekvés kezdetétől számított kilencven naptári napon belül, a 2/3-ot pedig a PSN hátralévő időszakában fizetik ki.

Kódszerkezet

A tevékenység típusától függetlenül IP-szabadalmat adnak ki, ha a tulajdonos helyesen adta meg a kódot. Annak érdekében, hogy ne tévesszen meg, nem csak át kell írnia a számokat a listából, hanem meg kell értenie, hogy mit jelentenek:

• A végén lévő két számjegy a vállalkozói tevékenység típusainak listáján szereplő sorozatszám, amely megtalálható a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján.
• A középső két számjegy annak a régiónak a száma, amelyben az egyéni vállalkozó regisztrálva van.
• Az első egy vagy két számjegy a 346. cikk albekezdésének száma.Az Orosz Föderáció adótörvényének 43. cikke, amelyet a (2) bekezdés jelez.

Moszkvai terület

Az egyes régiók listáját törvény állítja össze, és változhat, mivel a szervezeteknek joguk van kiegészíteni az általános listát az adott régió kiemelt üzleti területei alapján. Az alaposztályozó 63 tevékenységtípusból áll. A moszkvai szabadalmakat 75 területen adják ki. Ezután nézzük meg közelebbről a moszkvai régió minden olyan üzleti típusát, amely PSN-t igényelhet, valamint azt a kódot, amelyet be kell írni a szabadalmi bejelentési űrlapba.

Tevékenységek listája

2019-ben az egyéni vállalkozó szabadalmat szerezhet, ha a következő áruk gyártása vagy gyártása, valamint egyidejű javítása területén dolgozik:

• 15001-javítás, varrás és kötés bőr, varrás, szőrme, kötött, fejfedők és különböző típusú rövidáru textil.
• 25001-cipő javítása, festése, tisztítása és gyártása.
• 55001-utcatáblák, kulcsok és egyéb Fémáru gyártása és javítása.
• 65001-háztartási gépek, elektronikus berendezések, órák javítása és karbantartása, fém gyártása és javítása.
• 75001-bútor javítás.
• 95001 – karbantartás, motor, gépjármű, berendezés és gép javítása.
• 125001-ház és egyéb épületek javítása.
• 205001-kézműves termékek gyártása.
• 225001-szőnyegtermékek gyártása és restaurálása.
• 235001 - ékszer és jelmez javítása.
• 505001-bőr, bőrtermék gyártása.
• 535001-tejtermelés.
• 555001-lisztes Cukrászda, pékáru gyártása.
• 635001-kommunikációs berendezések és számítógépek javítása.

A kiskereskedelem esetében a tevékenység típusától függően az adószabadalmakat a következő esetekben adják ki:

• 455001-a kereskedelmet egy helyhez kötött kiskereskedelmi hálózat létesítményeiben végzik, amelynek csarnokai nem haladják meg az 50 métert².
• 465001-kereskedelem, amelyet helyhez kötött helyeken, csarnokok nélkül vagy nem helyhez kötött értékesítési helyeken végeznek.
• 475001-vendéglátó-ipari szolgáltatások, amelyeket olyan területeken nyújtanak, ahol nincs több^{több mint 50 m2}.
• 485001-ügyfélszolgálati terem nélkül végzett vendéglátó-ipari szolgáltatások.

Amikor használják az üzleti közlekedés a a szolgáltatások nyújtásának célja , a következő kódokat használják:

• 105001-közúti áruszállítás.
• 115001-személyszállítási szolgáltatások.
• 325001-vízi személyszállítás.
• 335001-áruszállítás vízi szállítással.
• 405001-bérleti szolgáltatások.

Számíthat a PSN-re a háztartási szolgáltatások területén a lakosság számára. Csak alaposan meg kell vizsgálni a listát, és meg kell érteni, hogy milyen típusú tevékenység tartozik a szabadalom alá. A kódokat ebben az esetben a következőképpen kell megadni:

• 35001-fodrászat és kozmetikai szolgáltatások.
• 45001-mosoda, vegytisztítás, festés.
• 175001-üvegtartályok és újrahasznosítható anyagok átvétele, a fémhulladék kivételével.
• 265001-ház takarítás és takarítás otthon.
• 275001-ház és egyéb tárgyak művészi díszítése.
• 295001-poggyászszállítási szolgáltatások Vasúti, automatikus, repülőtéri terminálokon, folyami és tengeri kikötők.
• 315001 - ételek készítése otthon egy séf bevonásával.
• 365001-kertészeti és dekoratív virágkertészeti szolgáltatások.

Az oktatás, a tudományos tevékenység és a polgárok felügyelete területén működő vállalkozások kódokkal rendelkeznek:

• 155001-tanfolyamok és tutori.
• 165001-betegek és gyermekek gondozására és felügyeletére szolgáló szolgáltatások.
• 285001-sporttevékenységek lebonyolítása.
• 585001-írásbeli és szóbeli fordítások végrehajtása.
• 595001-fogyatékkal élők és idősek gondozása.
• 625001-számítógépes programok fejlesztése és adaptálása.

A mezőgazdaság, a vadászat, a halászat, az erdészet területén IP-szabadalom is beszerezhető. Az ebbe a kategóriába tartozó 2019-es tevékenységek típusait a kódok jelölik:

• 185001-állatorvosi szolgáltatások.
• 215001-egyéb szolgáltatások, beleértve a mezőgazdasági termékek feldolgozását és az erdei ajándékok feldolgozását, nevezetesen a gabonafélék sztrippelését, a gabona őrlését, a zöldségek feldolgozását, az állati termékek előállítását és feldolgozását, beleértve füstölt kolbász.
• 345001-mezőgazdasági termékek értékesítése, tárolása, szárítása, válogatása, mosása, csomagolása, csomagolása és szállítása.
• termékek 355001-agrokémiai, gépesített, szállítási, rekultivációs munkák mezőgazdasági irányban.
• 375001-vadászat és vadgazdálkodás.
• 495001-lepárlás, legeltetés, szállítás, állatállomány levágása.
• 515001-erdei ajándékok, egyéb erdei erőforrások és gyógynövények gyűjtése és betakarítása.
• 525001-gyümölcs és zöldség feldolgozása, szárítása és konzerválása.
• 545001-bogyós, gyümölcs-és zöldségnövények, valamint fűmagok palántáinak termesztése.
• 565001-sport-és kereskedelmi célú haltenyésztés és-halászat.
• 575001-erdészet és egyéb erdészeti tevékenységek.
• 995008-testnevelés és szabadidős tevékenységek.

Az ingatlan -, építési-javítási munkák területén szabadalmat adnak ki, ha egy üzletember a következő tevékenységeket végzi:

• 135001-szolgáltatások egészségügyi, elektromos, hegesztési munkák gyártásához.
• 145001-loggiák, erkélyek üvegezése, tükör és üveg elemek vágása, művészi üveg feldolgozás.
• 195001-vállalkozó tulajdonában lévő lakóingatlanok bérbeadása.
• 195002-bérbeadása telkek és tárgyak, amelyek nem kapcsolódnak a ház, hanem tulajdonában egyéni vállalkozók.
• 995006-új lakó–, nem lakóépületek és építmények építése.
• 995007-építési projektek tervezése, befejező és dekoratív munkák gyártása, tereprendezés.

A PSN-re akkor is válthat, ha egy üzletember fémtermékekkel, kövekkel vagy bútorokkal kapcsolatos tevékenységeket végez:

• 615001-kő feldolgozása, vágása és kikészítése a gyártáshoz műemlékek.
• 995001 - fémlemez profilozás, sajtolás, térfogat-és lemezsajtolás, kovácsolás.
• 995002-Fémek bevonata rézzel, nikkellel, krómmal, nemesfémekkel kémiai vagy elektrolitikus módszerrel.
• 995003 - fémtermékek mechanikus feldolgozása a felhasználás révén technológiai folyamatok a mérnöki iparban.
• 995004 - konyhabútor gyártása egyedi megrendelések alapján.
• 995005-egyéb bútor, alkatrész gyártása.

Külön listában külön szolgáltatásokat lehet kiosztani, amelyeket a következő kódok jelölnek ki:

• 85001-filmlaboratóriumok és fotóstúdiók szolgáltatásai.
• 245001-ékszerek gravírozása és domborítása.
• 255001-éneklés, beszéd, zene felvétele, művek átírása mágnesszalagra vagy lemezre.
• 305001 - nyilvános kereskedelmi illemhely szolgáltatásai.
• 385001-engedély alapján végzett gyógyszerészeti vagy orvosi tevékenységek.
• 395001-nyomozók magán tevékenysége engedély alapján.
• 415001-kirándulási szolgáltatások.
• 425001-rituális szolgáltatások.
• 435001-temetés.
• szolgáltatások 445001-őrök, őrök, őrök, járőrök tevékenysége.
• 605001-hulladék és újrahasznosítható anyagok gyűjtése és feldolgozása.
• 995009-speciális tervezési szolgáltatások.
• 995010-fertőtlenítés, fertőtlenítés. Ipari berendezések és épületek deratizálása.
• 995011-Utcaseprés, utcatakarítás, fénymásolás, dokumentumkészítés, egyéb speciális kiegészítő tevékenység.

Összefoglalva

Tehát a tevékenységét megkezdő egyéni vállalkozó bármilyen adórendszert választhat. Az USN vagy a PSN azonban optimális lehetőségnek tekinthető. Az első esetben járulékokat kell fizetnie a FIU-nak és a FOMS-nak, valamint a jövedelem 6% - ának vagy a jövedelem és a kiadások különbségének 15% - ának megfelelő adót. A második esetben a pénzeszközökhöz való hozzájárulás összege megmarad, az adót pedig a szabadalom megszerzéséhez szükséges összeg formájában fizetik ki. A kifizetés összege a tevékenység típusától függ, az önkormányzati hatóságok szintjén megállapított várható jövedelem 6% - a. Bizonyos esetekben a második lehetőség jövedelmezőbb. Azonban meg kell ne feledje hogy vannak olyan korlátozások, amelyek a PSN alatt dolgozó vállalkozó számára merülnek fel. Ezenkívül emlékeztetni kell arra, hogy minden naptári évre szabadalmat szereznek.

Ha Moszkvában vagy egy másik régióban él, a műveletek sorrendje ugyanaz lesz:

1. Látogasson el a Szövetségi Adószolgálat weboldalára, és derítse ki, hogy üzleti tevékenysége szerepel-e a szabadalom megszerzéséhez szükséges típusok listájában.
2. Tudja meg, milyen potenciális jövedelemösszeget vesz figyelembe.
3. Határozza meg a PSN-re kivetett adó összegét a potenciális jövedelem 6-os szorzatával%.
4. Hasonlítsa össze az USN rendszer szerinti becsült adófizetésekkel, kiszámítva a jövedelem 6% - át vagy a jövedelem és a ráfordítás közötti különbség 15% - át.
5. Válassza ki az Ön számára legkedvezőbb adórendszert.

Meg kell érteni, hogy a szabadalmi adórendszer lesz a legmegfelelőbb, ha jövedelme meghaladja a becsültet. Ellenkező esetben, amint azt a szakértők mondják, jobb választani az USN - t.

Egyébként nem szabad megfeledkeznünk arról, hogy minden tantárgyban a várható jövedelem összege eltérő lehet. Ne tévedjen, és helyesen számolja ki azt az összeget, amelyet fizetnie kell, használhatja az online számológépeket, amelyek az Ön szolgálatában állnak különböző helyszíneken, vagy az adófelügyelet hivatalos honlapján. Itt meg kell találnia az "adó kalkulátor – A szabadalmi érték kiszámítása" szolgáltatást.

Ebben válassza ki az érvényességi évet, a szövetségi adószolgálatot, az önkormányzatot, a tevékenység típusát, az alkalmazottak számát, majd kattintson a "Számítás"gombra. A számológép nem csak a szabadalom költségeit adja ki, hanem a fizetési feltételeket is jelzi.

Az egyéni vállalkozónak tudnia kell, hogy a fent javasolt két adófizetési lehetőség bármelyike lehetséges a kis-és középvállalkozások számára, és nem jár büntetéssel. Így az állam lehetővé teszi a vállalkozó, hogy jöjjön ki az árnyékból, hogy minimális adófizetés jogilag.