Ha lehet váltani az utii: a rend, időzítés, funkciók

Az egyik adórendszerről a másikra való áttérés nem olyan ritka a jogi személyek és az egyéni vállalkozók gyakorlatában. Ennek oka leggyakrabban az adóköltségek optimalizálásának természetes vágya. Gyakran előfordul, hogy az átmenet azért is következik be, mert az üzletember tevékenysége már nem felel meg egy adott adórendszer követelményeinek.

Sok olyan eset is van, amikor sürgősen szükség van az átmenetre, anélkül, hogy megvárnánk az új adóév kezdetét. És most-az imputált jövedelem egységes adója tekintetében. Mikor válthatok az ENVD módra? Melyek az átmenet jellemzői az év különböző időszakaiban? Vannak olyan esetek, amelyben egy ilyen átmenet irreális? Ezekre és hasonló kérdésekre választ adunk a cikkben.

Jellemző

Mielőtt kitalálná, ki, hogyan az UTII-re való helyes váltáshoz egy kis leírást adunk az adórendszerről.

Mit jelent "az egységes imputált jövedelemadó általában"? Itt feltételezzük, hogy az adófizetések nem a vállalkozó vagy szervezet számára már rendelkezésre álló nyereségből származnak, hanem azon jövedelemből, amelyet az adófizető a jövőben kíván kapni.

Fontos megjegyezni, hogy nem minden üzletember választhatja ezt a módot. Csak azok a cégek és egyéni vállalkozók, amelyek bizonyos típusú tevékenységeket folytatnak, amelyeket az OKVED és az OKUN egyértelműen meghatároz, átválthatnak az UTII-re. Melyik konkrétan meglehetősen nehéz megnevezni. Végül is az Orosz Föderáció minden régiója kiválaszt bizonyos kategóriákat az ilyen üzleti tevékenységek listájából, amelyek nyitottak az UTII-re való áttérésre. Ezért az állam minden egyes Alanyában különböznek egymástól.

Ezért bizonyos nehézségek lehetségesek: szülőföldjén a vállalkozó szabadon folytatja tevékenységét az UTII - n. De amikor egy másik régióba költözik, meg kell változtatnia az adórendszert, mivel ebben a témában az ilyen tevékenység már nem nyitott az UTII szerinti adózásra.

Az átmenet lehetősége

Lehet-e váltani az UTII-re? Menjünk vissza egy kicsit a múltba - 2013-ig az egyes tevékenységi kategóriákban részt vevő vállalkozók és szervezetek "" feltétlenül az imputációra. Csak 2013-ban törölték ezt a szabályt. Az ilyen adórendszerre való áttérés most önkéntes - ez csak az üzletember vágyától függ.

Tehát mikor lehet Váltok az UTII-re? A szervezetek és a vállalkozók mind az adóév elején, mind bármely más időpontban megtervezhetik az átmenetet.

Itt csak egy feltétel van: az Ön által végzett tevékenység típusának nyitottnak kell lennie a régió rezsimje számára "Az imputált jövedelem egységes adója". Most nézzük meg az UTII-re való áttérés jellemzőit az év különböző időszakaiban, különböző adórendszerekkel

OSNO-ENVD: átmeneti funkciók

Mikor válthatok UTII-re? Ha az alapvető adórendszerre (OSNO) vonatkozik, akkor ezt az év bármely szakában meg lehet tenni az adófizető kérésére. Az átmenet ebben az esetben meglehetősen egyszerű: a megfelelő alkalmazással kell jelentkeznie az adószolgálat helyi fiókjához.

De itt fontos, hogy ne felejtsük el betartani egy fontos feltételt: az átmenetet legkésőbb a munka megkezdésétől számított 5 napon belül kell elvégezni/szolgáltatások, nyitott "beszámítás". Ami az évszakot illeti, az Orosz Föderáció adójogszabályai nem tartalmaznak korlátozásokat.

Felhívjuk figyelmét, hogy az UTII esetében a jelentési időszak negyedév. Ezért először fizet adót "beszámítás" a rendszerre való áttérést követő első 3 negyedéves hónap eredményei alapján.

Ha az év közepén az Osno után választja az UTII-t, akkor az adóalapot az üzleti tevékenység tényleges időtartamának eredményei alapján kell figyelembe venni, különösen abban a hónapban, amikor az egyéni vállalkozót vagy LLC-t az Adószolgálatnál regisztrálták fizetőként "imputált".

Az OSNO-ból való átmenet alapvető szabályai

Mikor válthatok UTII-re az OSNO-val? Úgy döntöttünk, hogy ez bármely kívánt időpontban lehetséges. De ugyanakkor ne felejtsd el a fontos szabályokat:

1. Ügyeljen arra, hogy végezze el az előzetesen felszámított HÉA visszaállításának eljárását mind a tárgyi eszközök, mind az egyéb műveletek esetében. Az ilyen visszaállított HÉA-t később figyelembe veszik "a jövedelemadó oszlop" - vonal "egyéb költségek".
2. A jövedelemadó-nyilatkozatban feltétlenül figyelembe kell vennie az azon időszakhoz kapcsolódó nyereséget és sikkasztást, amikor szervezete vagy egyéni vállalkozója még mindig az adózás fő módjában volt. Ez úgy történik, hogy kitölti és benyújtja a Szövetségi Adószolgálatnak az átmenet előtti beszámolási időszakra vonatkozó jövedelemadó-nyilatkozatot.

USN-ENVD: átmeneti funkciók

Ha lehetséges az egyéni vállalkozók UTII-jére váltani, olyan szervezetek, amelyek korábban levonják az egyszerűsített adórendszer szerinti kifizetéseket? Fontos korlátozás van itt: az USN üzletemberei az adózási időszak közepén nem válthatnak más adórendszerre. És itt van egy naptári év.

Mikor tudok váltani "egyszerűsített" az UTII - n? Csak az adóév kezdetével. Van azonban kivétel ez alól a szabály alól. Egy üzletember bármikor átválthat az USN-ről egy másik adórendszerre, ha jövedelme a beszámolási időszak eredményei szerint meghaladta a 60 millió rubelt.

De itt fontos megjegyezni, hogy ebben a helyzetben ", az egyszerűsítő" automatikusan átkapcsol a fő módra-OSNO. Közvetlenül azon negyedév után, amelyben a jövedelemfelesleget rögzítették.

Mikor válthatok UTII-re ebben az esetben? A következő naptári év elejétől. Ez a feltétel "" ugyanaz marad a korábbi egyszerűsítőknél.

Átmenet egyéni vállalkozó vagy szervezet regisztrálásakor

Hogyan válthatunk UTII-re az év közepén,ha vállalkozóként regisztráltál / létrehoztál egy szervezetet, amely nem a jelentési időszak kezdetével? Meg kell jegyezni, hogy az üzleti tevékenység kezdetén minden adófizető automatikusan a következők alapján találja magát.

Itt fontos, hogy legyen idő arra, hogy egyéni vállalkozóként vagy kereskedelmi társaságként való tevékenységének kezdetétől számított 5 napon belül benyújtsa az adóhivatalhoz az UTII-re való áttérés iránti kérelmet. Természetesen ugyanakkor munkát kell végeznie, vagy olyan szolgáltatásokat kell nyújtania, amelyek nyitottak "beszámítás" az Ön régiójában.

Ha nem kap ilyen értesítést az adószolgálatnak, akkor alapértelmezés szerint a fő adórendszeren marad.

Dokumentáció egyéni vállalkozók számára

Milyen időponttól válthatok az UTII - re? Mint megállapítottuk, az egyéni vállalkozó / vállalat regisztrálásakor, valamint az OSNO-ból való átadáskor nem számít. De amikor az USN - ről váltunk-csak az adóév kezdetével.

Az UTII-re való áttéréshez az egyéni vállalkozónak a következő dokumentációt kell elkészítenie az adófelügyelet látogatásához:

• Valójában az a kijelentés, hogy az "beszámítás".
• A személyazonosító okmány polgári útlevél.
• Egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételének igazolása az adóregisztrációhoz.
• Az egyéni vállalkozó állami nyilvántartásba vételét igazoló tanúsítvány.

Dokumentumok szervezetek számára

Ami az LLC alapítóit illeti, annak érdekében, hogy szervezetüket az UTII rendszerbe helyezzék át, az alábbi dokumentumokat kell elkészíteniük az adóhatóságok számára:

• Az adózásra való áttérés iránti kérelem "beszámítás".
• A szervezet állami nyilvántartásba vételének igazolása.
• Az LLC nyilvántartásba vételének igazolása a hivatalos adóbevalláshoz.

Részleges átmenet lehetősége

Ezt a forgatókönyvet is megérintjük. Bizonyos esetekben törvényesen megengedett, hogy a vállalkozók és szervezetek tevékenységüket két adórendszer alá vonják. Például elsősorban a következőkkel kombinálják "beszámítás".

Ez vonatkozik azokra a szervezetekre és egyéni vállalkozókra, akik egyszerre többféle tevékenységet végeznek az OKVED szerint. Bizonyos típusú munkákat az alaprendszer szerint adóztatnak. De más típusú munkák / szolgáltatások nyitott kategóriák az adózás számára "imputált" ebben a régióban.

Fontos itt betartani egy fontos szabályt: külön nyilvántartást vezetni a nyereségről és a sikkasztásról a tevékenység típusa különböző adórendszerek. Hozzátesszük, hogy külön könyvelésre is szükség lesz, ha az adófizetők UTII-t használnak a tárgyukban megnyitott különféle tevékenységekhez az alkalmazáshoz "az imputáció".

Ha az átmenet nem lehetséges?

Az átmenet a "beszámítás" bizonyos esetekben teljesen el lehet zárni a cégek és a vállalkozók előtt. Különösen lehetetlen az UTII kiválasztása a következő feltételek mellett:

• A munkacsoport száma több mint 100 fő.
• Más magánszemélyek / jogi személyek rendelkeznek részvény az engedélyezett tőkében a társaság több mint 25 %.
• A vállalkozás típusa szerint egyszerű partnerség.
• Az egyéni vállalkozó szabadalom alapján váltott az USN-re.
• Az egyéni vállalkozó vagy szervezet korábban az ECN adórendszerében volt (különleges adózási rendszer mezőgazdasági tevékenységet folytatók).

tulajdonosi korlátozások a tevékenységi területen belül

Ezenkívül nem lesz lehetőség az UTII-re való áttérésre az üzleti tevékenység területén a törvény által is megállapított korlátozások alapján. Itt vannak például a legfontosabbak:

• Azok a közlekedési szervezetek, amelyek flottájában több mint 20 egység van, nem válthatnak át az UTII - re.
• A kiskereskedelmi üzletek tulajdonosai nem választhatják ezt a módot, ha az általuk elfoglalt kereskedési szint területe meghaladja a 150 négyzetmétert. m.
• Ami a reklámtevékenységet és a PR szféráját illeti, csak azok a cégek alkalmazhatják az UTII-t, amelyek a reklám elhelyezésével és terjesztésével foglalkoznak . De már a hirdetési struktúrák gyártói, a promóciós tervek fejlesztői, a hirdetési területek bérbeadói nem tudnak váltani erre a módra.
• A használat "vagy" az imputálás abban az esetben is lehetetlen, ha egyéni vállalkozó vagy szervezet nemcsak ügyfelekkel-magánszemélyekkel, hanem jogi személyekkel is dolgozik.

Az UTI számos vonzó adózási feltétellel vonzza az LLC vállalkozóit és alapítóit. Lehetőség van arra, hogy a vállalkozás regisztrálásakor, amint azt megállapítottuk, az év bármely szakában-a legfontosabb az egyszerű feltételek betartása. De az USN-ből való átutalás nehezebb-csak az év elején. Ma egyáltalán nem lehet váltani az ECN-ről az UTII-re.