A lehetséges hitelezési veszteségekre vonatkozó céltartalékok: meghatározás, képződés, funkciók és számítás

A banki hiteleknek öt különböző kategóriája van, amelyeket a minőség különböztet meg. És nem mindegyik tér vissza időben egy fajta számára az okok. Ezért tartalékokra van szükség a lehetséges hitelveszteségekhez. Ha a kölcsönöket nem térítik vissza, a banknak folytatnia kell a kifizetéseket. Erre van szükség egy tartalékra. Azonban, hogyan alakul ki, hogyan szabályozzák?

A lehetséges hitelveszteségekre vonatkozó tartalékok létrehozása kötelező intézkedés minden olyan bank és szervezet számára, amely ilyen műveleteket végez. Az ilyen munka fő szabályozási dokumentuma az Oroszországi Bank 254-P 2004. évi rendelete. Van egy kiegészítés ehhez a dokumentumhoz, amelyet alkalmazni kell. Ez az Oroszországi Bank 2459-U 2010. évi utasítása, amely az adósságokkal kapcsolatos kockázatok értékelésére vonatkozik.

Méret szabványok

A lehetséges hitelveszteségekhez szükséges tartalékok összegének meghatározásához meg kell vizsgálni a meglévő portfóliót, majd osztályozni kell a már kibocsátott hiteleket az orosz Bank által meghatározott minőségi kritériumok szerint. A besorolás öt kategóriájából a kritériumoktól függően saját kockázati szintje van. Az első kategória a standard kockázatok, nincs visszatérés veszélye, ezért a tartalékérték számításaiban nulla van. A második kategóriában a kockázati helyzetek már nem szabványosak, mivel a visszafizetés számított kockázata 0,01 - 0,2. Ezért a tartalékokat az összeg 20% - áig kell létrehozni.

A harmadik kategória megkérdőjelezhető műveletek, a kockázat 0,21-0,5, a tartaléknak is nagyobbnak kell lennie - 21-50 százalék. A problémás hitelek a negyedik kategóriába tartoznak, a visszafizetés kockázata 0,51-ről 0,99-re, a tartalékok pedig száz százalékra nőnek. Az utolsó, ötödik kategóriában a műveleteket szó szerint reménytelenül hajtották végre, valószínűleg az összeget nem térítik vissza. Ezért a lehetséges hitelveszteségekre vonatkozó tartalékoknak 100% - nak kell lenniük %. Az értékelést banki szakemberek végzik szakmai elemzés alapján.

Értékelési kritériumok

Először is, a szakértők elemzik a kölcsönt megkapó személy pénzügyi helyzetének minden változását, valamint lelkiismeretét vagy hiányát az adósság kiszolgálásában. Ha a kölcsön kedvezményezettje jól teljesít mind a pénzügyi helyzetben, mind az adósságszolgálatban, akkor a visszafizetés elmulasztásának kockázata szabványos, csak a vis maiortól lehet félni.

Ha jó pénzügyi helyzetben a bank ügyfele megszakítja a pénz visszatérítését, vagyis az adósságszolgálat átlagos, akkor a kockázatok nem szabványosak. A lehetséges hitelveszteségekre pedig már tartalékokat kell képezni. Ha egy pénzügyileg sikeres személy nagyon rosszul kezeli az adósságfizetéseket, akkor a művelet kétségesnek tekinthető.

Amikor egy személynek problémái vannak

A kockázatok arányosan nőnek: átlagos pénzügyi helyzet és jó adósságszolgálat esetén a helyzet még mindig nem szabványos, és ha ez a személy is időben fizet, akkor hitel történelem megkérdőjelezhetővé válik. Az is előfordul, hogy az átlagos jövedelemmel rendelkező személy abbahagyja az adósság kifizetését, akkor a kérdésével kapcsolatos művelet problematikussá válik. Az ilyen terv hiteleinek esetleges veszteségeire vonatkozó tartalékok kialakulásának teljes lendületben kell lennie.

Nos, az utolsó lehetőség: az a személy, akinek a bank kölcsönt adott ki, a pénzügyi helyzet rossz lett, de mindent megtesz a számlák kifizetésére. Ugyanakkor a hitelére vonatkozó művelet kétségesnek tekinthető. Ki tudja, milyen hamar nem lesz képes fizetni egyáltalán? A hitelek esetleges veszteségeire vonatkozó tartalék szükségszerűen alakul ki. Ha ez a vesztes hosszú ideig nem teszi meg a tervezett részeket és kamatot az összegre, ez problémás művelet. De amikor az ügyfél egyáltalán nem fizet, és semmi sem jelent pénzügyi helyzetének módosítását, nincs mit várni, ez a művelet reménytelen.

Csoportosítás

Annak érdekében, hogy az RVP-k (a lehetséges hitelveszteségek tartalékai) elemzése és kialakítása sikeres legyen, hasonló (többnyire jelentéktelen) kritériumokat egyetlen portfólióba egyesítenek. Nem nehéz kitalálni a nevét. A homogén hitelek csoportjáról beszélünk. Ezekben az esetekben minden számítás könnyen elvégezhető a Portfólió tartalmától függően.

Sokan megjegyzik, hogy a lehetséges hitelveszteségekre vonatkozó tartalék létrehozásának folyamata a kockázatértékelési kritériumok szempontjából nagyon hasonló a biztosítási tartalékok kialakításának eljárásához. A Bank of Russia által ajánlott kockázatok és tartalékok értékét a matematikai statisztikák módszere határozza meg.

Normák és alkalmazásuk

A lehetséges hitelveszteségekre vonatkozó tartalékot az Oroszországi Bank által benyújtott dokumentumok alapján hozzák létre, erre a célra egyetlen eljárás is létezik. Ez egy állandó folyamat, amelyet soha nem szabad elfelejtenünk. A tartalékérték tegnapi mutatóit ma is tisztázni kell. Ennek oka az, hogy a figyelembe vett fő kritériumok folyamatosan változnak.

Először is, a régi hiteleket visszafizetik, újakat bocsátanak ki, másrészt a hitelfelvevők helyzete változik, így a kölcsönökkel folytatott tranzakciók kategóriánként szabadon mozoghatnak - egyikről a másikra. Ugyanezen okból a tartalékkamatláb kiigazításra szorul, bár ritkábban - negyedévente-kerül meghatározásra.

Példa a tartalékképzésre

A tartalékkamatláb létrehozásának és tisztázásának számos szabálya van, de ezek közül az egyik a legfontosabb, amelyet a 254-P rendelet (negyedik fejezet)határoz meg. Ha egy hitelfelvevőnek több olyan hitele van, amelyekre különböző becsült minőségi értékekkel rendelkező adósságok halmozódnak fel, ebben az esetben az összes adósságot a legalacsonyabb értéken értékelik. Ennek megfelelően kiszámítják a lehetséges hitelveszteségekre vonatkozó céltartalékot.

Például két kölcsönt adtak ki a hitelfelvevőnek, amelyet időben visszafizet, és azok a kategóriába tartoztak, amikor mind a pénzügyi helyzet, mind az ügyfél kötelezettségeihez való hozzáállás jóhiszeműen, azaz "mindkettő jó" . A hitelfelvevő azonban egy másik felvett kölcsönnel terhelte magát. A rendelkezésre álló információkból világossá vált, hogy a pénzügyi helyzet romlott.

Ez azt jelenti, hogy az új hitel minősített "jól átlagos" a kockázati kategóriában "nem", - a standard, valamint a visszafizetés valószínűsége megköveteli a hitelveszteségek tartalékának létrehozását. Következő lépés: két meglévő hitel ugyanabba a kategóriába kerül. Tartalékot hoznak létre számukra. Bár a hitelfelvevő az első két kölcsönt problémamentesen és időben visszafizette.

Egyéb szabályok

Az adóstól nem behajtott összegek jelenlétében bankgaranciákat nyújtanak, de ugyanezek a szabályok vonatkoznak e művelet értékelésére, mint más, rendes hitelfelvevőkre, Vagyis kockázatok felmerülése esetén tartalékokat kell képezni a hitelveszteségekre. A jelzáloggal biztosított összegeket további kritériumok alapján értékelik, mivel elemezni kell az ingatlan értékének változásait biztosított .

A halasztott kifizetéseket vagy eszközátutalásokat lehetővé tevő pénzügyi tranzakciókat további tartalékok képzésével kell kísérni, amelyek fedezik a pénzügyi eszköz száz százalékos értékét. A szindikált hitel (ha több hitelfelvevő van) megköveteli a tartalék kiszámítását a szindikátus minden résztvevőjével kapcsolatban. Ezeket a szabályokat 2012-ben az Oroszországi Bank rögzítette (139-I utasítás).

A biztosításról

Az ügyfél biztosítása (fogyatékosság, , egészség, , élet és hasonló típusok) néha olyan ténynek tekintik, amely befolyásolja a tartalék értékelését, és néha nem veszik figyelembe. Ennek oka az, hogy a kritérium itt csak a kártérítés összege a banknak fizetendő biztosítási esemény esetén, valamint annak az összegnek a fedezettsége, amelyre a hitelfelvevőnek szüksége van ahhoz, hogy továbbra is rendesen teljesítse adósságát.

Ha a biztosítási esemény esetén a banknak fizetendő összeg nem fedezi az ügyfél adósságát, a bank egyáltalán nem tekinti a biztosítás rendelkezésre állását olyan tényezőnek, amely hozzájárul a lehetséges hitelveszteségek csökkentéséhez. Tehát a legrosszabb (ötödik) kategória alapértelmezés szerint pontosan azokat az összegeket tartalmazza, amelyeket a hitelintézeteknek adnak ki, amelyeket később megfosztanak az engedélytől. Csakúgy, mint azok, amelyekre nincsenek olyan dokumentumok, amelyek megerősítik a kölcsönre vonatkozó kapcsolatot. Az ötödik kategóriában a lehetséges hitelveszteségek tartalékai tőkéből származnak. Ez egyszerű.

Tartalékok képzése portfóliók szerint

Ezekben a műveletekben nagyon sok kellemetlen árnyalat van szem előtt kell tartani, leggyakrabban olyan hitelfelvevőkhöz kapcsolódnak, akik egyének. Helyes, hogy tartalékokat képezzenek az egyéneknek nyújtott kölcsönökre két részleg alapján. Az első Portfólió hétköznapi egyének, a második pedig vállalkozók. Ezenkívül a kibocsátott kölcsönöket biztosítékkal fedezett és nem fedezett kölcsönök közé sorolják. A zálogjog más lehet: Autó, Ingatlan, bármilyen értékes ingatlan. Bármely kölcsön visszafizethető jóhiszeműen, azaz időben, késedelem nélkül, rosszhiszeműen-késéssel.

A fent felsorolt kritériumok befolyásolják a homogén hitelek portfóliójának kialakulását. Ez nagyon kényelmes: a teljes tartalékot a Portfólió tartalma alapján számítják ki, nem pedig az egyes kölcsönöket külön-külön elemzik. A 254-P rendelet meghatározza a tartaléklevonások méretét választás szerint: egy lehetőség a hétköznapi egyének számára, két lehetőség a vállalkozók számára.

A szabvány kiválasztásának kritériumai

A kritérium alapján kiválaszthatja a tartalék létrehozásának szabványát a lehetséges hitelveszteségekre. Amelyet a bank a jelzáloghitelek osztályozására használ. Például a portfóliók kialakítása során külön hitelek alacsony kockázattal. De ez a bank politikájától függ-egyesek nem osztanak ki. A második kritérium, amelyet szintén nem mindig alkalmaznak, az, amikor a kis késedelmű hitelek egész csoportját, például harminc napig, egy portfólióba helyezik. Egyes bankok a hitelek csoportjába sorolják őket, egyáltalán nem késedelmek.

A legfontosabb dolog az, hogy a tartalék létrehozására vonatkozó bármely alkalmazandó eljárást szükségszerűen helyi rendeletekkel kell rögzíteni. A bank az Oroszországi Bank első kérésére minden jelentést készít ezekről a kérdésekről, ahol közzé kell tenni az állítólagos hitelveszteségekre vonatkozó tartalékalap létrehozásának módszereit.

Hogyan készítsünk hiteltartalékot: típusok

A hitelintézetek tartalékképzést folytatnak az Oroszországi Bank 385-P rendeletével 2012-ben jóváhagyott számlatükör alapján. Így e terv szerint a bank fenntartja a becsült veszteségeket az ugyanazon számlára nyitott alszámla kölcsönére, amelyen magát a kölcsönt is figyelembe veszik.

Ugyanakkor a hitelek típusának elemzését a tervből származó számla alkalmazásával, valamint a bank költségszámlájának terhelésével biztosítják. Technikailag kiderül, hogy a mérlegben lévő tartalék kialakításával csökken a megkérdőjelezhető tulajdonságok adósságának összege. A különbség az idő múlásával egyenletesen kapcsolódik a pénzügyi eredményhez.

A banknak a várható hitelveszteségekre is fenntartásokat kell tennie annak érdekében, hogy a hitelveszteségeket közvetlenül a kockázatértékelési eljárás során egyenletesen osszák el a kiadásokhoz. Így a hitelek visszafizetésének kockázata kezelhető.

Portfólió kockázat

A hitelkockázat-értékelést minőségi és mennyiségi szempontból végzik, ugyanakkor analitikai értékelési módszert, statisztikai és együtthatót használnak. Ezeknek a módszereknek a használata segít csökkenteni és elkerülni a hitelportfólió kockázatait.

Az analitikai módszer értékeli a bank kockázati szintjét. Ezt a munkát az Oroszországi Bank 254-P 2004-es rendelete szabályozza, amely a tartalékképzésre utal, és előírja a kibocsátott hitelek besorolását. Az egyes hitelportfóliók hitelkockázatát közvetlenül a bank értékeli a jóváhagyott kritériumok szerint.

Értékelési kritériumok

A hitelfelvevő pénzügyi helyzetét olyan megközelítésekkel értékelik, amelyeket a gyakorlatban mind a nemzetközi, mind az orosz bankrendszerben alkalmaznak. Értékelik az ügyfél azon képességét, hogy nemcsak a fő adósságot, hanem a kölcsönszerződésben meghatározott, a bank javára fizetendő összeget, valamint az összes jutalékot és egyéb kifizetést, amely a hitelfelvevő saját adósságszolgálatának minőségét jellemzi. Ellenőrzi, hogy az ügyfél rendelkezik-e rendkívül likvid és magas színvonalú biztosítékkal az adósságra olyan összegben, amely elegendő a kölcsön tőkeösszegének, a szerződésben meghatározott kamatnak, valamint a biztosítéki jogok végrehajtásának költségeinek kompenzálásához. A késedelmes kifizetések jelenlétének és időtartamának elemzése a fő adósság és az ezen összeg kamatai alapján történik. Megállapítják az adósságmegújítások számát A szerződés során.