Adóellenőrzési funkció: leírás és példák

Az adók lényege és célkitűzései elsősorban az általuk végzett funkciókban fejeződnek ki. Az utóbbiakat a készlet határozza meg. Mindegyiküket jellemezzük, részletesen összpontosítva az adók ellenőrzési funkciójára és a szövetségi Adószolgálatra. Itt van a leírás, példák.

Mi tekinthető adónak?

Ezután elemezzük az adóhatóságok ellenőrzési funkcióját. Először nézzük meg a kifejezés jellemzőjét.

Az adó egyéni ingyenes kötelező fizetés, amelyet külön állami szervek kényszerítenek az egyénektől és a különböző szervezetektől. Az ilyen gyűjtemény célja mind az állam, mind az önkormányzatok pénzügyi tevékenységének biztosítása.

Ugyanakkor az adókat megkülönböztetik mindenféle díjtól és vámtól, amelyek beszedése nem ingyenes, hanem feltétele annak, hogy a fizetők bizonyos tevékenységeket végezzenek, közszolgáltatásokat nyújtsanak számukra, bármilyen dokumentációt kiadjanak stb.

Az Orosz Föderációban az adók beszedését az adótörvény szabályozza. Mindegyik szövetségi, helyi és regionális. Az egyes csoportok egyedi adóinak listáját az adótörvény hagyja jóvá.

Az összes megállapított adó, forma, módszer, gyűjtés, Létrehozás, Törlés, ellenőrzés és módosítás elve az állam adórendszere.

Fontos kiemelni az adó olyan elemeit is, mint:

• Adófizetők.
• Adóalap.
• Az adózás tárgyai.
• Adókedvezmények.
• Adóegységek.
• Kalkulus megrendelések.
• Adókulcsok.
• Adóforrások.
• Adózási időszakok.
• Fizetési eljárások.
• Adó fizetések.
• Az adók fizetési feltételei.

Ezek az államkincstárhoz való hozzájárulások nagyon gyakori kategória. Ezért számos osztályozást vezettek be az adókkal kapcsolatban:

• Közvetlen és közvetett.
• Megállapodás és jövedelem.
• Regresszív, progresszív és arányos.

A funkciók köre

Az adók ellenőrzési funkciója csak az egyik összetevő. Összesen több közülük van:

• Fiskális.
• Szabályozási.
• Szociális.
• Adóellenőrzési funkció.

Most bejelentjük a kategóriák jellemzőit ebből a listából.

Ellenőrzés

Elemezzük az adóellenőrzési funkció lényegét. Ez a funkció célja, hogy megteremtse az előfeltételeket a költségek arányának betartásához az oktatás folyamatában, valamint a különböző gazdasági egységek jövedelmének további elosztásában. , ennek köszönhetően egyértelműen értékelhető egy adott adócsatorna hatékonysága, valamint az adó "sajtó" a lakosságról. Lehetőség van azonosítani a szükségletet az adó változásaira politika.

Az adók ellenőrzési funkciója lehetővé teszi az állam számára, hogy figyelemmel kísérje mind az állami költségvetésbe történő bevételek időszerűségét, mind teljességét készpénz. A gyűjtés során segít az értékek nyomon követésében és összehasonlításában is.

Az adók lehetővé teszik az állam számára, hogy ellenőrzést gyakoroljon polgárai pénzügyi-gazdasági tevékenységei felett. Figyelemmel kíséri a bevételi és kiadási forrásokat.

Példa az adók ellenőrzési funkciójára: az egyénektől és szervezetektől kapott pénzösszegek értékelése. Ezután-a jövedelmi mutatók mennyiségi összehasonlítása a pénzügyi források kormányzati igényeivel. Ezt követően ezen adatok alapján értékelik a létrehozott adórendszer hatékonyságát, a pénzügyi folyamatok ellenőrzését és a különböző típusok a polgárok tevékenységéről. Ez a funkció lehetővé teszi az adótörvény és az állam egészének költségvetési politikájának kiigazításának szükségességét is.

Tudva, hogy mi az adók ellenőrzési funkciója, nem fogjuk azonosítani az adóellenőrzéssel. Ez hordozza ki mindkét adó, és a vámhatóságok, a költségvetésen kívüli alapok egyes felosztása. Mindezen osztályok feladata az adójogszabályok betartásának ellenőrzése az adóellenőrzések különböző formáinak elvégzésével.

Szociális

Kitaláltuk, mi az adók ellenőrzési funkciója. A társadalom kissé elszakadt tőle, ugyanakkor szorosan kapcsolódik a szabályozási és fiskális. Ezt a vagyon-és jövedelemadók beszedésével fejezik ki. Nagyobb összegben az ilyen díjakat a lakosság jómódú része fizeti, így ez a pénz szociális juttatások formájában az alacsony jövedelmű polgárokhoz kerül.

A szociális funkció végrehajtására vonatkozó konkrét mechanizmusok-biztosítási kifizetések. Ami a személyi jövedelemadót illeti, a következő listák vannak:

• Jövedelem, amely nem adóköteles.
• Általános adólevonások.
• Szakmai adólevonások.

Ezenkívül bevezetik azon jövedelem listáját is, amelyre a megnövekedett adókulcsok vonatkoznak.

Fiskális

A fiskális funkció az adó természetéből fakad. Ez jellemző a különböző rendszerek és különböző korszakok állapotaira. , végrehajtása során állami források alakulnak ki, és megteremtik a szükséges anyagi erőforrásokat az állam létezésének biztosításához.

Ennek a funkciónak a megvalósításában a fő feladat az, hogy minden szinten stabil költségvetési bevételi tételt biztosítson. Ez a legszélesebb koncepció az ebben a cikkben ismertetett összes funkcióról. Ez nemcsak a polgárok részvételének biztosítását jelenti a költségvetés kialakításában, amelyből a nemzeti szükségleteket finanszírozzák.

Meg kell jegyezni, hogy a fiskális adófunkció végrehajtása számos szubjektív, objektív korlátozással is rendelkezik. Ha az adóbevételek nem elégségesek, és a kormányzati kiadások csökkentése lehetetlenné válik, akkor a kincstárhoz való jövedelem vonzásának más formáit kell igénybe venni. A legtöbb esetben ez külső és belső állami, helyi, regionális hitelek. A negatív pont az, hogy hozzájárulnak az államadósság felhalmozódásához.

A jövőben a költségvetési források rovására történő fenntartása gyakran a lakosság adóterheinek növekedéséhez vezet. Ez az adófizetők elégedetlenségét okozza, a termelés csökkenéséhez vezet. Ennek következménye az új kormányzati hitelek felvétele. Ennek eredményeként egy pénzügyi piramis épül, amely lényegében nem végtelen. Egy bizonyos ponton összeomlik, összeomlássá válik mind az ország költségvetése, mind a polgárok megtakarításai szempontjából. A történelemben nincs olyan kevés példa.

Szabályozási

Nem kevesebb, mint az adók ellenőrzési funkciója, a szabályozási funkció is fontos. Az Orosz Föderáció modern válságellenes körülményei között ez különösen fontos. Ez az állam aktív befolyásának megtestesülése a társadalmi-gazdasági életre.

Ideiglenes módon ez a funkció a jogi személyek és az egyének, a különböző gazdasági ágazatok, az állam és területi egységei közötti adófizetések újraelosztásához kapcsolódik. Fő feladata a lakosság különböző kategóriáinak jövedelmi szintjének szabályozása. Ez az adózási díjak, juttatások és kifizetések rendszerén keresztül valósul meg.

Az ellátások célja az állampolgárok meghatározott csoportjainak adókötelezettségeinek csökkentése. Itt kiemelkedik a következő:

• Visszavonások. Olyan előny, amelynek célja bizonyos típusú tárgyak eltávolítása az adózásból.
• Kedvezmények. Ezek az adóalap csökkentését célzó előnyök.
• Adójóváírás. A fizetés összegének vagy adókulcsának csökkentésére irányuló juttatás.

Ami az adójóváírásokat illeti, ezek a következő formákat ölthetik:

• Az adókulcsok csökkentése.
• A fizetési összegek csökkentése.
• Adókedvezmények-teljes mentesség az adófizetés alól egy adott időtartamra.
• A korábban fizetett adó visszatérítése-teljes vagy részleges.
• Halasztott vagy részletfizetés. Ez magában foglalja a befektetési adójóváírásokat is.
• A korábban befizetett adók ellentételezése.
• Az adó megfizetése (vagy annak egy részének kifizetése) természetes kifejezéssel történő helyettesítése.

Ez a funkció célja a különböző vállalatok és vállalkozások pénzügyi és gazdasági tevékenységének szabályozása az állam által felhalmozott adófizetési rendszeren keresztül, amelynek célja az elhasznált erőforrások (többnyire természetes) helyreállítása, a jövőben a termelésbe való bevonása, a gazdasági növekedés felgyorsítása.

A szabályozási adók általában a következőket tartalmazzák:

• Az ásványi erőforrások reprodukciójára vonatkozó adó.
• Az ásványi erőforrások felhasználásának adója.
• Adó az állatvilág tárgyainak, a vízi biológiai erőforrások használati jogának megszerzéséért.
• Vízadó.
• Erdei adó.
• Környezetvédelmi adó.
• Közúti adó.
• Ingatlanadó.
• Közlekedési adó.
• Földadó.

Fontos megjegyezni, hogy a szabályozási adó funkció nemcsak a termelés területén nyilvánul meg. Az egyének fizetőképességén keresztül is működik.

Adóalkatrészek

Az adók ellenőrzési funkciója az adócsatornák hatékonyságának felmérése és a vonatkozó jogszabályok ezen alapokon történő további kiigazítása.

De ezen kívül más funkciók mellett az adók alfunkciói is vannak. Ezek a szabályozásból erednek. Ezek közül három van:

• Reprodukció.
• Stimuláló.
• Distimuláló.

Elemezzük részletesen ezeket az alkategóriákat.

Stimuláló alfunkció

Ennek az adóalkatrésznek a feladata a különböző gazdasági folyamatok fejlődésének támogatása. A végrehajtás ellátások és adómentességek rendszerén keresztül történik.

Például az Orosz Föderáció modern adórendszere a kisvállalkozások, a fogyatékkal élők szövetségei, a mezőgazdasággal foglalkozó vállalkozók, a jótékonysági szervezetek és egyéb.

visszatartó alfunkció

Ahogy a neve is sugallja, ez az előző fordítottja, stimuláló adó alfunkció. Mi értelme van itt? Egy destabilizáló alfunkció segítségével az állam éppen ellenkezőleg, lelassítja néhány gazdasági folyamatot.

Reproduktív alfunkció

Az ilyen adó alfunkció fő feladata a nemzeti források helyreállításához szükséges pénzeszközök felhalmozása.

Példák Itt az ásványi erőforrások bázisának reprodukciójához, az ország vízkészleteinek helyreállításához stb.

Ösztönző funkció

Egyes rendszerekben és osztályozásokban az ellenőrzés, a társadalmi (újraelosztó), a szabályozási és a fiskális mellett néha ösztönző funkciót is kiosztanak. Kifejezi, hogy az állam elismeri a lakosság bizonyos kategóriáinak érdemeit. Az Orosz Föderációban ezek például a második világháború résztvevői, Oroszország hősei, a Szovjetunió stb.

Lényegében ez a funkció az adórendszer adaptálása az állam szociálpolitikájához. Így a levonások az állampolgárok adóköteles jövedelméből származnak az eltartottak, a kiskorú gyermekek, a lakások építése és megvásárlása, a jótékonysági segítségnyújtás végrehajtása érdekében. Az adóalap szintén csökken az állampolgárok szociális kiadásaival kapcsolatban-gyógyszerek vásárlása, gyermekek fizetett oktatása stb.

Az adóhatóságok funkciói

A fentiekben elemeztük az adózási funkciók ellenőrzési és egyéb formáit. Különbözőek az adóhatóságokkal kapcsolatban. Például az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának ellenőrzési funkciói némileg eltérnek az adótól.

Fontolja meg azok körét az adóhatóságokkal kapcsolatban:

• Fiskális. Annak biztosítása, hogy a polgárok és a szervezetek által fizetett díjakat időben és teljes egészében jóváírják a Szövetségi Adószolgálat számláin.
• Bűnüldözés. Ez az adójogszabályok megsértésének azonosítása, valamint azok időben történő elnyomása. Például különféle büntetések bevezetése a késedelmes adófizetések, a számviteli dokumentáció megsértése stb.
• Tanácsadás (vagy információs). Az adóhatóságoknak közvetlen kötelességük tájékoztatni a fizetőket az adók, normák és az adótörvény módosításainak szabályairól.
• Az adóhatóságok ellenőrzési funkciója. Az adótörvény betartásának ellenőrzése, az adófizetők elszámolása.

A Szövetségi Adószolgálat további feladatai

Az adóhatóságok további ellenőrzési funkcióit is felsoroljuk:

• Az államkincstárnak történő adófizetés kiszámításának, teljességének és időszerűségének ellenőrzése.
• Az etil-alkohol, alkohol-és dohánytermékek előállításának és későbbi forgalmának ellenőrzése.
• A Szövetségi Adószolgálat hatáskörébe tartozó valutajogszabályok betartásának ellenőrzése.
• Az adófizetők tájékoztatásának ellenőrzése.

Az adók ellenőrzési funkciója lehetővé teszi az állam számára, hogy nyomon kövesse e kifizetések beérkezésének mennyiségét és teljességét, elemezze az adócsatornák minőségét. Ezen adatok alapján állítsa be az adótörvényt, a költségvetési politikát. Ami a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzési funkcióit illeti, ezek különböznek az adók funkcióitól.