A díjak megadóztatásának finomságai a promóció nyereményeinek sorsolásában

A bölcsek ügyfelei.A promóciós Reklámügynökség gyakran felteszi a kérdést, hogyan kell megfelelően számítsa ki az adókat a promóciók során. Ez a kérdés nem könnyű, és valóban gondos tanulmányozása az orosz adótörvény. Megpróbáltunk írni egy cikket, amely megválaszolja a legtöbb kérdést. A cikk a reklámkampányokra alkalmazott adójogszabályok áttekintése, amely a személyi jövedelemadó kiszámításának sajátosságaira irányul, amikor a nyereményben díjakat ítélnek oda. Példákat veszünk figyelembe.

Személyi jövedelemadó a részvények résztvevőinek jutalmak kiadásakor

Az Orosz Föderáció adótörvénye szerint, amikor részvényeket nyer, minden nyereményjátékosnak adót kell fizetnie az egyének jövedelme után. arcok. A mai napig az adókulcs a nyeremény árának 35% - A, ha az Orosz Föderáció állampolgára megkapja Szövetség, vagy Z0%, ez az, ha a díjazást külföldi kapja.

A személyi jövedelemadó kiszámításának jelenlegi képlete egy reklámesemény nyereményéből, az Orosz Föderáció lakosainak nyereményjátékával a következő:

Személyi jövedelemadó = (nyereség mínusz 4 ezer rubel.) X 0,35

1. Abban az esetben, ha a nyeremény kevesebb, mint négyezer

Az adótörvényben, adólevonás van az egyén által kapott díjakból, ami 4 ` 000 rubel. évente.

Ha kevesebb, mint négy ezer rubel értékű díjat nyer. , nem kell jövedelemadót fizetnie, mert a fent említett levonás érvényes (8. bekezdés. cikk (28) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikke).

A promóciós események szervezője számára ebben a verzióban:

- nem szükséges kiszámítani a személyi jövedelemadót az egyéntől (p. 28 Az orosz adótörvény 217. cikke);

- nem kell információt küldenie az egyén jövedelméről az adószolgálatnak (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele 20.07.2010 N 03-04-06/6-155).

Ha azonban az év során a teljes nyeremény meghaladta a 4000 rubelt., , akkor személyi jövedelemadót kell fizetnie a nyeremény összegéből mínusz 4 ezer rubel., mint mindig történik minden díjat ára több mint 4 ezer rubel. (p. 2.).

2. Ha a nyeremény több mint négyezer rubelt ér

Az Orosz Föderáció adótörvénye szerint, ha a nyeremény értéke meghaladja 4000 rubel., döntetlen, a címzettnek jövedelemadót kell fizetnie. Az adó az ajándék pénzbeli egyenértékének Z5% - A, 4 000 rubel levonással Oroszország lakosai számára, 30% - kal, ha bármely más ország lakosa nyert.

Gyakran az akció szervezői vállalják a felelősséget, és fizetnek személyi jövedelemadót minden nyertesért. Abban az esetben azonban, ha a promóció feltételei szerint a Szervező nem vállalja az adóügynök funkcióját, az egyén jövedelmének adóját, amelynek nyertes ára meghaladja a 4000 rubelt, a résztvevőnek személyesen kell fizetnie, és erről tájékoztatnia kell az IFNS-t.

Ezután két lehetőséget veszünk figyelembe - az első, ha a promóció szervezője nem adóügynök, vagy ha adóügynök a promócióban.

Ha a marketing kampány szervezője nem adóügynök

Szervező:

- nyereményigazolást nyújt a résztvevőnek (bekezdés 3, cikk 230 az orosz adótörvény);

- legkésőbb a díj átvételének évét követő év január végéig 2-személyi jövedelemadó igazolást küld a Szövetségi Adószolgálatnak, arról tájékoztatva, hogy a jövedelemadót nem tartották vissza (bekezdés. 5, az orosz adótörvény 226. cikke).

Az akció szervezőjének kérelme alapján a Felügyelőség értesítést küld az egyén jövedelemadójáról a nyerteseknek.

Díjnyertes:

- legkésőbb a díj odaítélésének évét követő április 30-ig nyilatkozatot küld 3 személyi jövedelemadó formájában (z st. Az Orosz Föderáció adótörvényének 228. cikke);

- legkésőbb júliusban 15 a nyeremény átvételének évét követő évben, jövedelemadót fizet (bekezdés. 4. Cikk 228 az orosz adótörvény), amely egyenlő Z5% (2. bekezdés, 224. cikk az adótörvény Oroszország). De ha a nyeremény nem rezidensre esik, akkor a monetáris jövedelem meghaladja a 4000 rubelt Z0 % (p. H Az orosz adótörvény 224. cikke). Ezt a nyereséget be kell jelentenie a saját Adószolgálatának is.

Abban az esetben, ha a promóciók szervezője adóügynök

Általában az akciók szervezői előre megadják az adót, ennek köszönhetően a nyertes teljes egészében megkapja a pénznyereményt, és nem aggódik az adó megfizetése miatt, ezáltal a szervező vállalja az adóügynök funkcióit, és megfizeti az összes szükséges adót a résztvevők számára.

Ebben az esetben:

- a szervező levonja a személyi jövedelemadót a több mint 4 ezer rubel pénzügyi jövedelem összegéből. (a cikk 4. bekezdése. Az orosz adótörvény 226. cikke);

- legkésőbb áprilisig 1 a nyeremény kiadásának évét követő év, elküldi 2 személyi jövedelemadó az adóigazoláshoz, amely feltünteti az egyén nyereségét. személyek és adók (p. 2 az orosz adótörvény 2Z0. cikke).

Ha a szervező fizeti az adót a nyertesért, akkor azt 2 napon belül meg kell tennie.

Annak érdekében, hogy az adót az orosz adótörvény szerint fizesse meg a résztvevőnek, ezekre a dokumentumokra lesz szükség:

- a díj átadása (ha a nyeremény nem pénz);

- a győztes útlevelének minden oldalának másolatai vagy beolvasása;

- SNILS

Vegyünk egy példát:

Milyen adót kell fizetnie a szervezőnek, ha a résztvevő pénznyereményt kap 100 000 rubel áron?

Ne feledje, hogy az adót minden bizonnyal az adófizetőtől kell visszatartani, nem pedig a saját költségvetéséből. Ezért a szervező gyakran szándékosan növeli a nyereményalapot az adó költségével: a pénznyeremény egyrészt abból a részből áll ,amelyet maga a nyertes kap (példánkban ez 100 000 rubel.), továbbá , a feltételes rész, amelyet a szervező adóként fizet a költségvetésbe.

Ugyanakkor a szervező azt írja, hogy az adóügynök feladatait vállalja, és az egyén jövedelmének adóját fizeti a nyereménysorsolás nyertesének.

Ennek eredményeként a résztvevő 100 000 rubelt kap "nettó", , ez az , fizetés után személyi jövedelemadó.

A törvény szerint , lottó nyeremény egy rezidens az Orosz Föderáció adózik, amelynek mértéke 35% levonása után 4 ` 000 rubelt. Annak érdekében, hogy az adót fizetni, hogy a nyertes pontosan 100.000 rubelt., , a szervezőnek be kell jelentenie a nyereményalapot 151 692,31 rubel. Ez az adóalap.

Akkor:

- A résztvevő 100 000 rubelt kap "nettó";

- A szervező 51692,Z1 p összegű jövedelemadót fizet az orosz adótörvény szerint. (a nyeremény Z5% - ának mértékével, ami esetünkben megegyezik az adóalappal, vagy más szavakkal 151 692,31 rubel)

Így a szervezőnek személyi jövedelemadó formájában kell fizetnie a résztvevő által kapott nyeremény nettó árának több mint felét, ha teljesíti az adóügynök kötelezettségét a promócióban, és meg akarja menteni a nyertest az adófizetéstől.

Drága, nem igaz?

Írni fogunk a személyi jövedelemadó végső képletei egy hirdetési lottón, amelynek nyertes ára meghaladja a 4 ezer rubelt.:

A rezidens díjnyertes számára, ha nem használta a levonást 4 ezer rubel

A győztes jövedelemadója = 7/13 X (nettó kéznél-4 ezer rubel.)

A rezidens nyertes számára, aki négyezer rubel személyi jövedelemadó levonását használta a résztvevő számára = 7 / 1Z X nettó nyeremény

A nem rezidens nyertes számára

SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ A NYERTES SZÁMÁRA = S / 7 * NETTÓ DÍJ

Reméljük, hogy cikkünk megválaszolta a reklámdíjak adóztatásával kapcsolatos kérdéseit.

A cikket a WISE Reklámügynökség szakembere készítette.PROMO.